Назначенный многодетным семьям налог на земельный участок в 2019 году

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ — СТАВКИ, ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога. Земельный налог является местным налогом, то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок, установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог уплачивают лица, обладающие земельными участками по праву

  1. собственности
  2. постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)

Земельный налог не уплачивается, если земельный участок принадлежит физическому лицу

  1. на праве безвозмездного срочного пользования
  2. по договору аренды.

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Ставки, установленные Налоговым Кодексом (ст.394 НК РФ):0,3% от кадастровой стоимости участка для следующих видов земель:

  • Земли сельскохозяйственного назначения;
  • Земли ИЖС — занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
  • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков.

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться.

В качестве примера установления ставок Москвой и органами муниципальной власти, рассмотрим пример имеющихся в 2012г. ставок земельного налога.

Москва * Городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района М.О. ** Сельское поселение Первомайское Наро-Фоминского муниципального района М.О. ***
0,3% Земли сельскохозяйственного назначения 0,3% Земли сельскохозяйственного назначения 0,3% Земли сельскохозяйственного назначения
Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

Земли под домами индивидуальной жилой застройки; земли личных подсобных хозяйств

0,1%

Земли, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и гаражами-стоянками

0,5% Земли, предоставленные (приобретенные) физическими лицами в гаражно-строительных кооперативах в соответствии с видом разрешенного использования земельных участков Земли садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
Земли, предоставленные для индивидуальных гаражей

(новостройки).

Порядок расчета и уплаты земельного налога

Сумма земельного налога рассчитывается и начисляется налоговыми органами по месту расположения участка по следующей формуле:

РАЗМЕР ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА= Площадь участка (м2) * Кадастровую стоимость 1 м2 земли * Ставка налога.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru. Введя кадастровый номер своего земельного участка, вы узнаете его кадастровую стоимость. За информацией о налоговой ставке можно обратиться в представительный орган муниципального образования, в которое входит ваш земельный участок. Выяснив оба показателя, вам останется лишь подсчитать величину земельного налога.

Пример:

Кадастровая стоимость земельного участка площадью 1 000 кв.м составляет — 1 586 420 рублей. Налоговая ставка для категории земель данного земельного участка предусмотрена в размере 0,15%.
Сумма земельного налога на земельный участок равна:
1 586 420 : 100 * 0,15 = 2 380 рублей.

ВАЖНО! Если земля находится в общей совместной собственности, т.е.участком владеют несколько лиц, то кадастровая стоимость участка определяется для каждого владельца в равных долях.

Пример:

Иванов В.П. и Смирнов А.Г. владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом Иванову В.П. принадлежит ¾ участка, а Смирнову А.Г. — ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2010 года равна 3 690 000 руб. Рассчитаем кадастровую стоимость каждой доли участка.

Кадастровая стоимость доли участка, принадлежащей Иванову В.П., равна:
3 690 000 : 4 * 3 = 2 767 500 руб.
Кадастровая стоимость земли, принадлежащей Смирнову А.Г., равна:
3 690 000 : 4 * 1 = 922 500 руб.

Таким образом, каждый собственник должен уплатить налог исходя из кадастровой стоимости принадлежащей ему доли земельного участка.

В срок, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты, налоговый орган самостоятельнонаправляет налогоплательщику по месту его регистрации уведомление,в котором указаны налоговая база, размер налога, и дата, до которой налог должен быть оплачен.

Срок уплаты земельного налога не может быть, установлен ранее 1 ноября следующего года (земельный налог за 2011 год оплачивается в 2012 году). В Москве, например, земельный налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года, а в городском поселение Одинцово Московской области 1 ноября следующего года. Оплата земельного налога производится на основании налогового уведомления, которое налоговый орган направляет владельцам участков по их месту регистрации.

ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Владельцам земельных участков отдельных категорий лиц законодательством предоставляются льготы по уплате земельного налога. Рассмотрим предоставление льгот на примере города Москвы и одного из муниципальных образований Московской области.

В Москве от уплаты земельного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза,
  • Герои Российской Федерации,
  • Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

Уменьшить кадастровую стоимостьземельного участка на 1 000 000 рублей имеют право следующие владельцы:

  • физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Пример:

Ветерану Великой Отечественной войны принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 1 650 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3%.
В данном случае кадастровая стоимость уменьшается на 1 000 000 рублей, и сумма налога рассчитывается следующим образом:
1) 1 650 000 — 1 000 000 = 650 000 рублей (уменьшенная кадастровая стоимость участка)
2) 650 000 : 100 * 0,3 = 1 950 рублей (сумма земельного налога).
Без указанного уменьшения, сумма земельного налога составила бы
1 650 000 : 100 * 0,3 = 4950 рублей

На территории городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района от уплаты земельного налога освобождаютсяфизические лица — в отношенииодного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды, имеющие II и III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства, а также семьи, имеющие детей-инвалидов;
  • ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, боевых действий, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • лица, награжденные званиями «Почетный гражданин города Одинцово», «Почетный гражданин Московской области»,

а также физические лица, имеющие постоянное место жительства в Одинцовском муниципальном районе, — в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:

В полном размере от уплаты земельного налога освобождаются:

  • лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных и принятых под опеку (попечительство), а также детей, обучающихся по очной форме обучения в образовательных заведениях любых организационно-правовых форм, до окончания обучения, проходящих военную службу по призыву, — до достижения ими возраста двадцати трех лет;
  • неработающих пенсионеров по возрасту: женщины — по достижении 55 лет, мужчины — 60 лет;
  • членов семей военнослужащих, потерявших кормильца:

— родителей (мать, отец);
— супруга (супругу), не вступившего (не вступившую) в повторный брак;
— несовершеннолетних детей.

  • лица, имеющие право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, на иждивении которых находятся совместно проживающие члены семьи, являющиеся инвалидами, имеющими II и III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Уменьшить сумму земельного налога имеют право:

В размере 50 процентов от начисленной суммы налога — работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования городское поселение Одинцово, бюджета Одинцовского муниципального района, если оба супруга являются работниками указанных организаций и учреждений.

В размере 25 процентов от начисленной суммы налога — работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджетов различных уровней, если оба супруга являются работниками финансируемых из бюджетов различных уровней организаций и учреждений.

Пример:

Физическому лицу, которому предоставляется льгота в размере 50 % от начисленной суммы налога, принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 2 500 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3%.

В данном случае сумма налога рассчитывается следующим образом:

1) 2 500 000 : 100 * 0,3 = 7 500 рублей (сумма земельного налога без учета предоставленной льготы)
2) 7 500 : 100 * 50 = 3 750 рублей (сумма земельного налога, с учетом предоставленной льготы, которая должна быть оплачена владельцем участка).

Следует отметить, что в поселении Одинцово льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка не предоставляется.

Как мы видим, категории лиц, имеющих право на получение льгот, частично совпадают, но и имеются различия. Поэтому для того, что бы узнать свою принадлежность к одной из категорий лиц, имеющих право на предоставление льготы и сроке предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготы, необходимо обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения участка.

Штрафы и пени за несвоевременную уплату налога

Если вы не уплатили земельный налог, то налоговая инспекция вправе вас оштрафовать. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Налоговики не смогут привлечь вас к ответственности (наложить штраф), если вы нарушили сроки уплаты земельного налога, но успели уплатить налог до составления налоговой соответствующего акта о неуплате налога. Так как ответственность устанавливает за неуплату (неполную уплату) налога. А вы, хотя и с опозданием, налог уплатили.

Кроме того за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени. Они начисляются со дня, следующего за последним днем, когда вы должны были уплатить налог (срок уплаты налога). Последнее начисление пеней происходит в день фактической уплаты налога.

Пени рассчитываются исходя из процентной ставки, равной 1/300действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ.

В данной статье представлены данные относительно налогообложения земельных участков, уплаты начисленных обязательств и т. д.

Общие сведения ↑

Земельный налог относится к категории местных налогов (п. 1 ст. 15 НК РФ). Его плательщиками являются как физические (простые граждане и индивидуальные предприниматели), так и юридические лица.

Порядок расчёта налоговых обязательств регламентируется различными нормативно-правовыми актами (издаваемыми местными органами исполнительной власти) и гл. 31 Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации.

Каждый налогоплательщик должен своевременно провести расчёт по своим обязательствам перед местным бюджетом:

  1. Физические лица (российские граждане) – получают уведомление из контролирующих органов, в котором указана сумма налога за землю.
  2. Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию (формы по кнд 1153005) по земельному налогу. После этого они должны перечислить начисленные обязательства в местный бюджет (п. 1 ст. 398 НК Российской Федерации).

Кто устанавливает льготы?

В соответствии с действующим Налоговым кодексом (ст. 387) некоторые плательщики земельного налога могут рассчитывать на льготы.

Такой порядок регламентирован Российским Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами местных муниципальных органов образования.

При необходимости все льготы могут быть отменены соответствующим распоряжением местных органов власти, либо внесёнными изменениями в НК Российской Федерации.

Определение налоговой базы для физлиц

Физические лица, владеющие земельными участками, должны самостоятельно проводить исчисление своих налоговых обязательств перед местным бюджетом.

При проведении данных расчётов необходимо изначально определить налоговую базу. Для физических лиц налоговой базой будет являться кадастровая стоимость земельных участков.

Именно эта величина будет задействована при исчислении земельного налога.

Каждый владелец земельного участка может узнать его кадастровую стоимость на государственном интернет-ресурсе «Росреестра».

Для получения сведений налогоплательщику необходимо указать кадастровый номер своего земельного надела.

Он обычно указывается в выписке, выдаваемой Единым государственным реестром либо Единым государственным земельным кадастром.

Направления льгот ↑

Льготы по земельному налогу для физических лиц это своего рода скидка, которая устанавливается действующим российским Налоговым кодексом для определённой категории налогоплательщиков.

Воспользовавшись такими льготами, владельцы земельных участков могут значительно снизить свои налоговые обязательства перед местными бюджетами.

Какие категории граждан получают налоговую льготу?

В соответствии с действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (гл. 31) воспользоваться льготой может только определённая категория граждан:

  1. Герои СССР.
  2. Герои РФ.
  3. Кавалеры (полные) орд. Славы.
  4. Участники ВОВ.
  5. Участники боевых действий.
  6. Российские граждане, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
  7. Российские граждане, участники ликвидации аварии на ПО «МАЯК».
  8. Российские граждане, участники ликвидации аварии в результате сбросов отходов радиации в реку «Теча».
  9. Российские граждане, участники испытаний, проводимых на полигоне «Семипалатинский»
  10. Российские граждане, получившие лучевую болезнь.
  11. Инвалиды 3-й группы.
  12. Инвалиды 1-й и 2-й группы (оформленной до 01.01.2004 г.).
  13. Инвалиды детства.
  14. Инвалиды, получившие группу в результате участия в различных испытаниях, в том числе и ядерного оружия и установок, а также космической техники.

Каждый гражданин, который имеет законное право воспользоваться налоговой льготой должен обратиться в контролирующие органы и предоставить подтверждающую документацию:

  • удостоверение участника боевых действий;

Фото: удостоверение участника боевых действий (бланк)

  • удостоверение ветерана ВОВ;

Фото: удостоверение участника ВОВ (образец)

  • удостоверение героя СССР, РФ;

Фото: удостоверение героя СССР (образец)

  • справки, свидетельствующие о присвоении группы инвалидности и т. д.

Фото: справка об инвалидности (образец)

Также от плательщика земельного налога по льготной ставке потребуется заявление установленного образца, которое подаётся вместе с копиями документов, подтверждающих право на льготу.

Освобождение от налога в 2018 году

В 2018 году, согласно действующему Налоговому кодексу (ст. 395) освобождены от уплаты земельного налога владельцы участков, осуществляющие целевое использование земель:

  1. Организации, осуществляющие религиозную деятельность.
  2. Организации, имеющие отношение к Министерству юстиции РФ.
  3. Организации, в собственности которой находятся земельные участки, по которым проходят автомагистрали.
  4. Общества инвалидов (их количество должно быть в пределах 80% штата сотрудников)ю
  5. Организации, специализирующиеся на народных промыслах, художественного плана.
  6. Организации (резиденты ППОЭЗ), занимающиеся строительством судов.
  7. Организации, являющиеся резидентами ППОЭЗю
  8. Организации, осуществляющие свою хозяйственную деятельность в соответствии с Федеральным законом «об инновационном ц-ре «Сколково».
  9. Физические лица, владельцы земельных участков, которые являются представителями народов Российской Федерации: Севера, Сибири, Дальнего Востока. Также в эту категорию входят общины таких народов.

ППОЭЗ – промышленная производственная особая экономическая зона.

Участки, которые не подлежат налогообложению

В настоящее время действующим Федеральным законодательством Российской Федерации определён перечень земельных участков, которые не облагаются налогом. В него входят:

  • земельные участки, представляющие собой объекты культурного, а также архитектурного наследия;
  • земельные участки, изъятые из оборота;
  • земельные участки, переданные в пользование водному и лесному фондам;
  • земельные участки, на которых расположены заповедники;
  • земельные участки, выделенные для таможенных служб;
  • земельные участки, выделенные для нужд обороны государства;
  • земельные участки, необходимые для обеспечения безопасности государства.

Как платить ↑

Владельцы земельных участков могут перечислять начисленные обязательства в местные бюджеты после получения налоговых уведомлений (для обычных граждан), начиная с 1 ноября.

Все категории плательщиков налога на землю могут делать авансовые платежи, о сумме которых оповещает налоговая инспекция в своих уведомлениях.

Фото: Авансовый отчет

Для расчета

В настоящее время Налоговым кодексом РФ установлены ставки сборов, которые применяются при исчислении обязательств по земельному налогу:

  • *0,3 %* — данная процентная ставка задействуется для земельных участков, имеющих следующее предназначение:
  1. Для сельскохозяйственной деятельности.
  2. Для возведения объектов жилого фонда.
  3. Для выращивания садовых и овощных культур.
  4. Для нужд таможни.
  5. Предназначенные для увеличения обороноспособности государства.
  • *1,5 %* — данная процентная ставка задействуется для всех остальных земельных наделов.

Расчёт налога на землю осуществляется по формуле: где НЗ – налог на землю; ПУ – площадь земельного участка; КС – стоимость земельного участка, указанная в кадастровой документации; СН – ставка налога.

Как можно оплатить?

Все налогоплательщики могут перечислить свои обязательства по земельному налогу в местные бюджеты любым удобным для них способом:

  • в отделениях любых финансово-кредитных учреждений;
  • в сберегательных кассах;
  • через терминалы;
  • через платёжные интернет сервисы.

Куда обращаться с вопросами?

У владельцев земельных участков, независимо от того, являются они простыми гражданами, либо представителями малого или среднего бизнеса, могут возникнуть различные вопросы, касающиеся налогообложения.

Их интересует вопрос: как заполняется декларация формы 3 НДФЛ. Льготы по земельному налогу для физических лиц также является одним из часто задаваемых вопросов.

Получить исчерпывающие ответы они смогут в налоговой инспекции, расположенной в их районе.

Часто задаваемые вопросы ↑

Многие налогоплательщики часто задают вопросы представителям налоговой инспекции, относительно порядка исчисления налога на землю, подачи отчётности и т. д.

Получив правильные, и подтверждённые нормами действующего Федерального законодательства ответы, налогоплательщики смогут избежать проблем с контролирующими органами.

Можно ли снизить налог?

Каждый владелец земельного участка желает законным способом минимизировать свои обязательства перед местным бюджетом.

Это можно сделать только в том случае, если налогоплательщику удастся уменьшить стоимость земли, указанной в кадастровой документации.

Для этого следует подать исковое заявление в арбитражный суд, при этом предоставить представителям фемиды документальное обоснование своего требования пересмотреть кадастровую стоимость земельного участка.

Если у налогоплательщика возникло желание уменьшить кадастровую стоимость земли в течение нескольких месяцев после проведения её оценки, он может обратиться в комиссию, рассматривающую подобного рода споры.

Какие налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц в Москве?

На территории Москвы ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также нормативно-правовыми актами, изданными муниципальными органами местной власти.

В столице Российской Федерации на льготы по земельному налогу могут рассчитывать:

  1. Герои СССР.
  2. Герои РФ.
  3. Герои Социалистического Труда.
  4. Кавалеры (полные) ордена Славы.
  5. Кавалеры (полные) ордена Трудовой Славы.
  6. Кавалеры (полные) ордена «За службу Родине в ВС СССР».

Некоторые жители Москвы имеют законное право уменьшить на 1 000 000,00 рублей кадастровую стоимость земельного надела при исчислении налоговых обязательств перед местным бюджетом. К ним относятся:

  1. Инвалиды 1-й и 2-й группы.
  2. Инвалиды детства.
  3. Ветераны ВОВ.
  4. Участники, ветераны и инвалиды боевых действий.
  5. Граждане, пострадавшие в результате различных аварий и испытаний, которые повлекли за собой потерю их здоровья и получение инвалидности.
  6. Многодетные семьи, а также усыновители.

Какие есть льготы по налогу на землю для многодетных семей?

Многодетные семьи имеют законное право воспользоваться льготой при уплате налога на землю. Это регламентировано действующим в России Налоговым кодексом (гл. 31).

Такая категория плательщиков, при проведении исчисления земельного налога, должна вычесть 1 000 000,00 рублей из стоимости участка.

На практике часто происходит, что после проведения таких расчётов у многодетной семьи не возникает налоговых обязательств перед местным бюджетом.

Также стоит отметить, что налоговая льгота положена тем многодетным семьям, которые владеют земельными участками на следующих условиях:

  • в личной собственности;
  • в бессрочном пользовании;
  • в наследуемом владении (пожизненном).

Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой многодетной семье необходимо обратиться в контролирующий орган по своему месту прописки и написать заявление.

К данному документу следует приложить ксерокопии документации, подтверждающей право на владение земельным участком.

Фото: образец свидетельства о госрегистрации права

Если у плательщика несколько участков?

Если налогоплательщик является владельцем сразу нескольких земельных участков, ему необходимо подавать декларацию по каждому из них.

Также ему придётся заплатить начисленные налоговые обязательства в местные бюджеты тех районов, в которых находится месторасположение земельных наделов.

При этом таким налогоплательщикам следует помнить, что воспользоваться льотой они смогут только по одному земельному участку.

Если владельцы земельных участков, обычные граждане и представители среднего и малого бизнеса будут действовать в рамках закона, они смогут правильно рассчитать свои налоговые обязательства.

Использовав положенную по закону льготу, некоторые налогоплательщики значительно уменьшат свои обязательства перед местными бюджетами.

В Российской Федерации, по статистическим данным, более миллиона семей воспитывают трех и более детей. Большая их часть относится к малоимущим, то есть имеет маленькие доходы. Поэтому так актуальны в наше время налоговые льготы для многодетных семей.

Преференции, кроме налога с доходов, назначаются региональными властями. Давайте разберем, кому положены налоговые льготы в 2018-2020 году и как их получить.

Какая семья считается многодетной

Согласно действующей нормативно-правовой базе, к многодетным относят все семейства, где воспитываются детки до 18 лет в количестве 3 и более человек.

Это относится в равной степени к:

  • физическим родителям;
  • усыновителям;
  • опекунам и попечителям.

Исключением в ограничении возраста являются случаи, когда молодой человек получает образование в высшем учебном заведении и является инвалидом. За него родители получают налоговый вычет до достижения им 24-летнего возраста.

Когда речь идет о налоговом вычете, государственная система не делит детей на родных и приемных.

Кто может обратиться за льготой для многодетных

Данный вид помощи оказывается людям, участвующим в воспитании и содержании детей. Это означает, что получить ее могут:

  • непосредственно родители, ведущие совместное хозяйство;
  • разведенные, но уплачивающие алименты к);
  • опекуны, имеющие соответствующие документы;
  • усыновители.

Что такое налоговый вычет

Преференции по обязательным платежам в бюджет указываются в определенной сумме, выраженной в рублях. Однако это не означает, что плательщику налога эти деньги придут на счет.

Техника учета льготы такова:

  1. Бухгалтер на работе человека производит отчисление в бюджет определенных сумм из заработка. Остальное труженик получает на руки.
  2. Если у человека есть льготы, то налогооблагаемая сумма уменьшается на величину преференции. С остального делаются отчисления.
  3. Зарплата труженика при этом немного увеличивается.

Для получения преференции по налогообложению нужно подать заявление в орган, который ведает соответствующей выплатой.

Льготы по налогам для многодетных

Преференции по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (НК) от 2016 года.

Так, статья 218 П. 4 гласит:

Пункт 4, Статья 218 Налогового кодекса РФ:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того, граждане оплачивают такие виды налогов:

  • на транспортное средство;
  • на землю;
  • на недвижимость.

НДФЛ вносится в федеральный бюджет, преференции по нему регулируются НК РФ. Остальные налоги устанавливаются на региональном уровне. Скидки и льготы по ним, в том числе для многодетных, регулируются местными нормативными актами.Скачать для просмотра и печати

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

НДФЛ

Льготу по этому обязательному платежу предоставляют, как правило, по месту службы.

Она распространяется на всех многодетных родителей, которые:

  • официально трудоустроены;
  • выполняют определенный объем работ по договору;
  • осуществляют деятельность на контрактной основе.

В данном случае под родителями имеются в виду все лица, заботящиеся о детях без учета официального статуса (смотри выше).

  1. Если в семье один родитель, то его вычет увеличивается в два раза.
  2. То же самое происходит, когда супруг официально отказывается от налоговой преференции (подтверждается справкой с места службы).
  3. Право на скидку наступает с момента рождения третьего ребенка (если первые двое не достигли предельного возраста).
  4. В случае просроченного обращения за вычетом, работодатель обязан сделать перерасчет. Но его сроки не превышают трех лет назад с момента подачи заявления.

Право на преференцию по налогообложению утрачивается, когда семья теряет статус многодетной официально: остается не более 2 несовершеннолетних (дети преодолевают граничный возраст или умирают).

Процесс оформления

Для получения налогового вычета следует предоставить следующие бумаги администрации предприятия (частному предпринимателю):

  • заявление;
  • копии документов на детей:
    • их свидетельств о рождении;
    • актов усыновления;
    • бумаг на попечительство (опеку);
  • справку об инвалидности (при наличии);
  • доказательство прохождения обучения в ВУЗе на дневном отделении;
  • свидетельство о регистрации брака или развода;
  • справку о выплате алиментов (если он есть);
  • другие документы, подтверждающие участие второго родителя в содержании деток.

Могут потребоваться и иные документы. Они требуются для доказательства в налоговой права на вычет. Их определяют индивидуально.

Пример расчета налогового вычета

Допустим, мама воспитывает троих детей: 5, 12, 16 лет. Второй ребенок является инвалидом. Папа семейство оставил, от налоговых льгот отказался. Заработная плата мамы составляет (без отчисления налогов) 40 тыс. рублей.

  1. Без применения льготных тарифов, на руки она получит:

40 тыс. руб. — 40 тыс. руб. х 13% = 34,8 тыс. руб.

  1. Налоговые преференции распространяются на такие суммы:
    • 1-й ребенок — 1,4 тыс. руб.
    • 2-й ребенок — инвалид — 12 тыс. руб.
    • 3-й ребенок — 3 тыс. руб.
    • Итого: 16,4 тыс. руб.
  2. Зарплата с применением налоговой преференции составит:

40 тыс. р. — (40 тыс. р. — 16,4 тыс. р. х 2) х 13%= 39,064 тыс. руб

Вывод: льгота дала увеличения заработка на 4,264 тыс. руб.

Частным предпринимателям подобный расчет проводят налоговые органы. Нужно обратиться в местное отделение со всеми вышеперечисленными документами.

Преференции по налогообложению земельных участков

Данный вид сборов поступает в 2018-2020 году в региональные бюджеты. Соответствующие правительства устанавливают свои ставки, выделяют льготников.

К примеру:

  1. В Краснодарском крае данная категория граждан полностью освобождается от земельного сбора.
  2. В столице этот налог уменьшается для одного из многодетных супругов.

Оформление скидок происходит в налоговом органе. Для этого необходимо предоставить туда вышеперечисленные бумаги и написать заявление.

Конкретный порядок следует узнавать в отделении налоговой инспекции региона проживания.

Транспортный налог для многодетных

Данный сбор также отнесен к компетенции регионов. Следовательно, наличие скидок по нему для многодетных зависит от решений местных властей.

К примеру, в Москве одного из родителей полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Оформить льготу можно в налоговой инспекции. Для этого нужно предоставить копии таких бумаг:

  • паспорта плательщика налога — заявителя;
  • удостоверения многодетной семьи;
  • свидетельств детей о рождении.

Если регионом данная льгота утверждена, то заявить о ней достаточно всего один раз. Впоследствии специалисты будут учитывать право на скидку, вплоть до:

  • потери статуса;
  • продажи транспортного средства.

Имущественный налог для многодетных

Обязанность оплачивать в бюджет региона сбор за владение недвижимостью закреплена в ст. 407 НК РФ. В данном пункте законодательства не предусмотрено предоставление особых условий многодетным семействам.

Право это отдается на откуп местных властей (п. 2 ст. 399). Но реализуется оно далеко не везде.

  1. Так, не оплачивают сбор за недвижимость многодетные граждане в Нижнем Новгороде. Это закреплено соответствующим решением Госдумы города.
  2. Такие же условия предоставляют льготникам данной категории в г. Новосибирске, Краснодарском крае.

Узнать какие льготы по данному налогу предоставляются в регионе можно в местных органах власти либо на официальном портале налоговой службы.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Налоговые льготы многодетным семьям

Предоставление льгот на земельный налог многодетным семьям

Государство осуществляет активную социальную поддержку нуждающимся в виде предоставления льгот. Многодетные семьи в определённых регионах могут получить льготы по земельному налогу.

Для получения этого вида преференции необходимо ознакомиться с условиями предоставления в регионе, где проживает многодетная семья. Обращаться необходимо в органы Федеральной налоговой службы.

Часть 2 статьи 387 НК РФ закрепляет возможность снижения налогов для некоторых категорий граждан. Однако полноценно регулирование происходит законами субъектов.

Основания

Данный вид регулируется так же, как и транспортный налог (соответственно транспортная льгота). Действующая редакция Налогового Кодекса в себе не закрепляет льготы на земельный и транспортный налоги, однако регламентирует возможность их установления на уровне субъектов РФ.
Особенностью является то, что каждый регион устанавливает индивидуальные условия, а также основания её использования.
Земельные преференции в настоящее время предоставляются в следующих регионах:

  1. Москва и область. Здесь каждая многодетная семья освобождается полностью от уплаты с 1 млн. рублей.
  2. Санкт-Петербург. Однако здесь условия иные: освобождается только один из родителей, на которого записан участок.
  3. Саратов и область. В этом регионе граждане не платят налог за тысячу кВ. метров земли.

В других регионах также есть возможность предоставления. Основания и условия гражданам необходимо узнавать в уполномоченном органе по месту жительства (налоговая служба).

Кому дают

Законодательство РФ не закрепляет формулировку для понятия многодетной семьи, а также количество детей, при наличии которых семья считается многодетной. Однако в большинстве регионов с тремя детьми уже присваивают статус многодетных.
Оформить преференцию на земельный налог имеют право:
1
. Родители, которые ведут совместное хозяйство.
2. Усыновители.
3
. Опекуны, статус которых подтверждается документами.

Стоит отметить, что в разных регионах различные условия предоставления. Кроме этого, многодетные семьи с маленьким уровнем совокупного дохода обладают преимущественным правом на получение преференции.

Как получить

В связи с тем, что установление льготы по земельному налогу происходит по разному в каждом субъекте, информацию необходимо узнавать, обращаясь в органы местного самоуправления:

  1. Сельская или городская администрация. Этот орган исполнительной власти должен предоставлять необходимую информацию.
  2. Территориальный налоговый орган. Органы ФНС также должны располагать информацией о предоставлении (а также о необходимых документах).

Для получения преференции земля должна использоваться лицом в личных целях, а не для получения прибыли.

Порядок оформления документов

Оформление документов происходит в налоговой инспекции, которая находится по месту проживания родителей и ребёнка. В перечень бумаг, необходимых для оформления этого вида льготы, входят:

  1. Паспорт родителя, который подаёт заявление (необходимы оригинал и копия).
  2. Оригинал, а также копию документа, который подтверждает статус многодетной семьи (удостоверение).
  3. Свидетельства о рождении детей, либо паспорта, если им уже исполнилось 14 лет.
  4. Справка из органа социальной защиты населения о том, что семья является малоимущей (если такая есть).
  5. Документы на земельный надел, находящийся в собственности или пользовании у семьи.

Рассмотрение заявок, в соответствии с законодательством, не может превышать одного месяца. Заявления граждан подаются следующими способами:

  1. Посредством интернета (в этом случае лицо регистрируется на сайте ФНС).
  2. С помощью доверенного лица (при условии наличия доверенности, заверенной нотариусом).
  3. Почтовая посылка.
  4. Самостоятельно в отделении.

Варианты оформления

Принято выделять несколько вариантов оформления:

  1. Оформление онлайн через официальный портал ФНС. Гражданину необходимо зарегистрироваться, либо авторизоваться. Авторизация происходит с помощью портала Госуслуг. Этот способ является наиболее распространённым, так как экономит время граждан.
  2. Для подачи заявления родители обращаются лично в орган ФНС по месту жительства.
  3. Если родители не имеют возможности подать заявление и документы самостоятельно им следует оформить доверенность (и заверить ее у нотариуса), после чего третье лицо сможет оформить без них.
  4. В некоторых регионах допускается почтовая пересылка документов вместе с заявлением. В большинстве случаев посылка носит характер заказного письма.

В какие сроки рассматривают вопрос

Законодательство РФ закрепляет период для рассмотрения заявок по льготам — он равен 30 календарным дням. Однако на практике заявления рассматриваются гораздо быстрее, в среднем, в течение 10 дней.

Таким образом, семьи имеют право на получение льготы. Однако основания и условия выплаты различны для каждого субъекта. Поэтому необходимо уточнять информацию в территориальном ФНС.

Полезное видео

Для работы с хостингом по FTP используйте любой ftp-клиент. Например,

FileZilla

.

Сервер:

Пользователь:
Пароль:

высылался в письме об активации.

yurist-ocenshik.ru
Назначенный многодетным семьям налог на земельный участок
Назначенный многодетным семьям налог на земельный участок

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: