Гараж – это объект нежилой недвижимости, подлежащий обязательной регистрации в Росреестре. При этом не имеет значения капитальная это постройка или нет. Налог на гараж представляет собой один или несколько платежей, уплачиваемых в бюджет ежегодно. Состав и размер отчислений определяется индивидуально, поскольку имеет место два объекта налогообложения – строение и земельный участок.
Виды налогов, отчисляемых собственниками гаражей:
- налог на имущество.
- земельный налог.
Рассмотрим подробно, каков порядок уплаты и расчета применяется для каждого типа бюджетных отчислений.
Налогообложение строения
Гараж как объект недвижимости, на который выдано свидетельство на право собственности, облагается имущественным налогом. Этот вид сбора является муниципальным, а потому коэффициенты и процентная ставка устанавливается каждым регионом самостоятельно. Рассчитывается и уплачивается налог раз в год на основании кадастровой стоимости. В ряде регионов еще применяется для расчета инвентаризационная стоимость в рамках поэтапного перехода на новые правила определения имущественного сбора.
Уточнить кадастровую стоимость легко, подав заявление установленной формы в учреждение Росреестра или воспользовавшись специальным сервисом. Данные же об инвентаризационной оценке можно получить в БТИ.
Формула расчета налога:
ИН = КС * НС, где
ИН – размер имущественного налога;
КС – кадастровая или инвентаризационная стоимость гаража;
НС – налоговая ставка, установленная муниципалитетом.
Процентные ставки корректируются региональными органами самоуправления, но в пределах определенных Федеральным законом 284-ФЗ от 04.10.14 г. В частности предусмотрены максимальные размеры налога на гараж и другое недвижимое имущество при стоимости:
- до 300 тыс.руб включительно– до 0,1%;
- от 300 тыс.руб до 500 тыс.руб включительно – 0,1-0,3%;
- от 500 тыс.руб – 0,3-2%.
Вы можете уточнить процентную ставку на свой гараж на официальном сайте администрации региона или муниципального образования.
Налоговая служба формирует квитанцию на оплату исходя их имеющихся учетных данных и высылает всем собственникам платежные документы. Однако это не мешает вам самостоятельно рассчитать сумму налога и произвести его оплату в бюджет, если вам не поступил сформированный бланк.
Земельный налог
В отличие от расчета имущественного земельный налог уже достаточно долго определяется на базе кадастровой стоимости участка. Эта информация находится в общем доступе на публичной карте Росреестра. Расчет производят налоговые службы, но собственник может самостоятельно определить размер годового платежа на землю под гаражом.
Исчисляется налог, если земельный участок принадлежит гражданину РФ на следующих основаниях:
- собственность;
- пожизненная или бессрочная аренда;
- наследное владение.
Данный вид налога относится к категории местных, поэтому процентная ставка устанавливается постановлениями муниципалитетов и органов самоуправления. Федеральным законом установлены лишь предельные значения – 0,3%. Рассчитывается сумма земельного налога следующим образом:
Сумма налога = Кадастровая стоимость участка * Ставка налога / 100
Ежегодно происходит корректировка процентной ставки в связи с инфляцией, принимаемым бюджетом, региональными программами. Уточнить информацию можно как на сайте администрации населенного пункта, так и на ресурсе налоговой службы.
Налоги при купле-продаже гаража
При совершении сделок купли-продажи, дарения или наследования гаража оплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязательства возникают при реализации имущества, которым владели менее 3 лет. В разных ситуациях налогоплательщиками выступают разные участники сделки:
- купля-продажа – продавец;
- дарение – одариваемый (кроме близких родственников дарителя);
- наследование – наследники.
При продаже гаража предыдущий собственник получает доход. На основании этого он обязан уплатить в бюджет 13 %, если он гражданин РФ, и 30%, если он нерезидент, от вырученной суммы. Эта ставка актуальна для недвижимости, которой владели менее 3 лет. В отношении иного имущества, к которому относится гараж, может быть применен налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. или на сумму расходов на приобретение этого имущества. Налог определяется так:
Сумма НДФЛ = (Доход от продажи гаража – Налоговый вычет) * Ставка НДФЛ / 100
Продажа гаража не облагается НДФЛ, если он находился в собственности более 3 лет. В этом случае продавец полностью освобождается от обязательств по уплате налога и подаче декларации! Если вы владели имуществом менее 3 лет на момент продажи, то уплатить НДФЛ обязаны!
Несколько иная ситуация при оформлении дарения или наследования гаража. В этих случаях обязательства перед государством возникают уже у получателей имущества, поскольку они получают имущество безвозмездно. Одариваемые за исключением близких родственников на общих основаниях уплачиваю 13 % от стоимости получаемого гаража.
Наследники обязаны отчитаться по декларации 3-НДФЛ и уплатить налог в следующих размерах:
- 0,3 % (до 100 тыс.руб.) – для наследников первой очереди;
- 0,6% (до 1 000 тыс.руб) – для наследников второй и следующих очередей.
Сумма налога рассчитывается от общей стоимости имущества (строения и земельного участка), указанной в документах.
Что нужно для оплаты налога?
Оплатить налог вы можете в отделении банка, через почтовые отделения или интернет-сервисы. Взносы по имущественному и земельному налогу осуществляются на основании заполненных квитанций сроком до 1 октября года, следующего за предыдущим. Например, вы обязаны оплатить взносы до 01 октября 2016 года за 2015 год.
НДФЛ поступает в бюджет на основании составленной декларации по форме 3-НДФЛ. Отчетность подготавливается по итогам всего года и включает в себя все виды стороннего дохода, в том числе продажа или покупка недвижимости. Налог с продажи гаража уплачивается в бюджет до 30 апреля следующего за отчетным года в сроки подачи декларации. Важно помнить что при отсутствии поступлений и декларации инспекция может выставить вам штраф и начислить пени и неустойки.
Когда налоги платить не нужно?
Обязательства по уплате налогов не возникают в случаях:
- аренды строения и участка;
- аренды земли под гаражом.
Нужно ли платить налог арендаторам? Отчисления в бюджет обязаны производить только собственники. Арендаторы от этого освобождены.
Льготы для пенсионеров и не только
Налог на гараж предусматривает ряд льгот для разных категорий граждан. Пенсионеры с 2015 года имеют право на получение освобождения от имущественного налога на один объект недвижимости, которым может выступать гараж.
Ранее для пенсионеров предусматривалось полное освобождение от имущественного налога, но новый порядок позволяет выбрать лишь один объект недвижимости для применения льгот!
Также льготами по имущественному налогу пользуются многие категории граждан, в частности:
- инвалиды I, II групп и детства;
- участники 1 и 2 мировых войн;
- военнослужащие в отставке, отслужившие более 20 лет;
- воины-интернационалисты.
На федеральном уровне на землю под гаражом не предусмотрено никаких льгот, но дано право региональным властям определять категории граждан и условия предоставления послаблений по налоговому бремени.
Прежде чем самостоятельно производить расчет и перечисление налога, обязательно уточните о наличии льгот. Возможно вы освобождены от уплаты сбора или имеете существенный вычет.
Вы продали гараж, автомобиль или другое имущество, как правильно заплатить налог?
Если имущество (гараж, автомобиль…) находилось в Вашей собственности более 3 лет с момента покупки, дарения, постановки на учет, регистрации права собственности), то доходы от его продажи не облагаются налогом на доходы физических лиц, т.е. в этом случае декларировать доходы НЕ НУЖНО (п.17.1 ст.217 и пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
Если имущество (гараж, автомобиль…) находилось в Вашей собственности менее 3 лет с момента покупки, дарения, постановки на учет, регистрации права собственности), то сумма, полученная в результате продажи имущества, уменьшается на сумму имущественного налогового вычета — 250 000 рублей, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%. Таким образом, если стоимость продаваемого имущества не превышает 250 000 рублей, декларировать доходы НЕ НУЖНО
По правоотношениям, возникшим до 01.01.2009г., применяется имущественный налоговый вычет в размере 125 000 рублей.
Можно предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение гаража, автомобиля… В этом случае доход, полученный в результате продажи имущества, уменьшается на сумму произведенных ранее расходов, связанных с приобретением этого имущества, с полученной разницы уплачивается налог 13%.
Например:
Гараж продается за 700 000 рублей, при этом у Вас есть документы (расписка, приходный ордер, платежное поручение и т.д.), подтверждающие стоимость покупки гаража за 650 000 рублей.
Расчет налога: 700 000-650 000 = 50 000 * 13% = 6 500 рублей – это сумма налога, подлежащая уплате.
ВАЖНО! Что, при реализации нескольких видов указанного имущества в одном налоговом периоде (календарный год), размер имущественного налогового вычета не должен превышать в целом 250 000 рублей (125 000 рублей по каждому объекту – по отношениям, возникшим до 01.01.2009г.)
Куда обращаться?
При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, налог на доходы физических лиц подлежит уплате, налогоплательщик обязан подать в Налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию за налоговый период (в данном случае — год), в котором продано имущество (не позднее 30 апреля следующего года).
Налог, при возникновении, следует оплатить до 15 июля следующего за отчетным годом.
Стоит ли вносить средства для оплаты налога, продав гараж? Возможен ли вычет и как сделать правильные расчеты? В чем преимущества владения недвижимостью более 3 лет?
Как правильно подать декларацию и что для этого необходимо подготовить? Все эти нюансы обязан знать любой собственник гаража, который планирует продать свое имущество в ближайшее время.
Какой налог, если: ↑
Как и любое имущество, доход с продажи гаража облагается налогом. Но существует много нюансов, зная которые, собственник может не просто сэкономить десятки, а то и сотни тысяч рублей, но и, в некоторых случаях, не оплачивать государству вообще ничего.
Как действовать физическому лицу, чтобы не потерпеть убытки?
В собственности менее 3 лет
НДФЛ составляет 13%, который вы получите право не оплачивать в нескольких случаях.
Но документально подтвердить свои действия необходимо в обязательном порядке уже в январе следующего года в государственных инстанциях.
У гражданина имеется право не оплачивать налог, если гараж находился в собственности менее трех лет, подав декларацию о налоговом вычете.
Такое право предусмотрено п. 2 ст. 220 НК РФ для гражданина, совершившего продажу недвижимого имущества.
Указано, что он может быть в таких размерах:
- 1 миллион рублей для прибыли, которая была получена с реализации недвижимости, в том числе и гаража;
- 250 тысяч рублей для прибыли, что была получена в налоговый период от реализации любого другого имущества.
При условии, что стоимость строения ниже размера налоговых вычетов, то налог взиматься не будет.
Налог с продажи гаража для пенсионеров, менее 3 лет находящегося в собственности, не нужно уплачивать в соответствии с ПЗ РФ, который предусматривает льготы для данной категории населения.
В собственности 3 лет
В тех случаях, когда владельцем строения был продавец — резидент Российской Федерации, — более 3 лет, доходы не будут облагаться налогом (ст. 220).
В п.17.1 НК (ст. 217) указано, что не освобождается от налогообложения доход физического лица (резидента) за определенный период при продаже здания, в том числе и приватизированного, которое было его имуществом более 3 лет.
Поскольку прибыль не облагается налогом, то и в подаче соответствующей декларации надобности нет.
Что нужно знать: ↑
В соответствии с законом, при продаже любого имущества часть прибыли необходимо отчислить в государственные структуры в виде налога.
Гараж – недешевое строение, а значит, и суммы выплат будут немаленькие. Но не оплачивать нельзя, так как вы можете понести ответственность за нарушение законодательства.
Какими же должны быть действия налогоплательщика и как рассчитать средства, которые взимают уполномоченные органы? Как и кто должен подать декларацию?
Какие документы нужны
Для того чтобы подать декларацию в компетентные организации, следует собрать такие документы:
- Написанное заявление о возврате налогов.
- Копии и оригиналы документов, удостоверяющих личность.
- Документ, который подтвердит, что в текущем году были или не были получены доходы в результате торговли имуществом.
- Справки о доходах (форма 2-НДФЛ) по месту работы за последний год.
- Копии договора о купле-продаже в виде справки-отчета.
- Ксерокопия расписки, что деньги были получены, или выписки из лицевого счета (в случае, когда был произведен безналичный платеж).
- Пакет документов, который станет подтверждением факта владения недвижимостью (свидетельство о праве на собственность и т. д.).
- Заполненный бланк декларации (форма 3-НДФЛ).
Предварительно уточняйте перечень необходимой документации в территориальных представительствах.
Декларацию можно подать:
- Через родственника или знакомого, оформив нотариальную доверенность, позволяющую действовать от вашего лица. Дополнительно потребуется прилагать копии таких разрешений к общему списку документов.
- Самостоятельно в региональной Налоговой инспекции. Будьте готовы, что вам придется немало постоять из-за очередей.
- Почтой, оформив заказным письмом, где есть опись и уведомление.
- Через электронную почту на государственной онлайн-площадке Госуслуги. Избежать поездки в органы все равно не получится, поскольку необходимо будет лично ставить подпись на заявлении.
Если вы вовремя не подадите декларацию, вам будут начислены штрафы (ст. 119 п.1).
Они будут в размере 5% от налогооблагаемой суммы за все месяцы с даты, которая установлена для информирования инстанции, но не больше 30% и не меньше 1000 руб.
Штраф придется оплатить, даже если ваше имущество не облагается налогом в соответствии с законом.
С какой суммы платится налог?
О порядке оплаты, размерах, сроках и прочих нюансах налогов с прибыли от продажи имущества говорится в главе 23 НК Российской Федерации.
Поэтому физическое лицо будет исчислять сумму самостоятельно по общим правилам, которые установлены для НДФЛ.
При подаче декларации для налоговых вычетов стоит помнить, что затягивать не желательно. Обратиться с данным вопросом можно не только до конца апреля следующего года после продажи гаража, но и позже.
Если вам необходимо перечислить в государственные структуры налоги, тогда эти права не действуют. В апреле истекают сроки подачи декларации, а в середине июля – уплаты налогов с дохода.
При продаже гаража в 2018 году, вам нужно будет решить вопросы с Налоговой инспекцией до мая 2018 года по месту, где вы состояли на учете, как налогоплательщик.
Размер оплаты будет зависеть от нескольких моментов:
- в зависимости от срока, когда вы являлись владельцем гаража;
- от того, сколько стоило здание во время совершения сделки купли-продажи.
Если в вашей собственности гараж находился более 3 лет, то налоги не будут взиматься, и декларация не подается.
При условии, что вы являетесь владельцем до 3 лет, налог оплатить нужно, но он будет исчисляться в соответствии с продажной стоимостью объекта.
Для резидента размер будет составлять 13% от полученного дохода, если являетесь владельцем гаража не более 3 лет, от суммы, которая превысила 250 000 рублей, или высчитывается разница цен с продажи-покупки здания.
Пример расчета
Если сумма дохода превышает указанные размеры, имущество облагается налогом.
Так, к примеру, налог с продажи гаража, менее 3 лет которого вы были владельцем, будет рассчитан таким образом:
Если гараж продан за 500 тысяч руб., от этой суммы стоит вычесть 250 тысяч руб. (сумму вычета, предусмотренную законом), а с полученной разницы оплачивается 13%.
500 000 – 250 000 = 250 000.
Из полученной суммы берем 13% — это 32,5 тысячи руб. Это – вычет, с помощью которого можно уменьшить прибыль с продажи, делая расчет налогов.
То есть налогооблагаемой будет сумма, что превысила 250 тыс. руб. Существует еще один вариант расчета.
При продаже гаража, который был в собственности менее указанного Кодексом времени в 3 года, вы можете уменьшать полученную прибыль на сумму расхода для совершения сделки. Налоговой инспекцией будет проверено правдивость и ваших действий.
Это удобный способ при превышении расходов (больше 250 тысяч рублей) на приобретение или строительные работы гаражей.
Высчитать необходимо так:
500 000 (прибыль с продажи) – расходы на приобретение *13% = размер налога.
Для того чтобы вы не переплатили, нужно знать, с какой суммы берется налог и как правильно рассчитывать.
Возникающие вопросы ↑
Поделиться прибылью с продажи недвижимого и движимого имущества с государством обязан каждый гражданин Российской Федерации.
Но не каждый знает, что иногда можно уйти полностью или частично от оплаты налога, не нарушая при этом НК РФ.
Положен ли налоговый вычет?
Имея знания в правовой сфере, человек может сэкономить. Как? – С помощью налогового вычета. Вы вправе не платить частично налоги или вернуть себе уже уплаченную сумму.
Вычет может быть сделан на ребенка, на оздоровление, получение образование, а также при приобретении и продаже имущества.
События при продаже как простого, так и капитального гаража могут развиваться в трех направлениях:
- налог оплачиваться не будет совсем;
- плата совершается частично от прибыли;
- оплата – полная.
Как не платить налог с продажи гаража вообще или частично?
Получить льготы и не оплачивать налоги в государственную казну могут те, у кого гараж в собственности не менее трех лет.
Есть только маленький нюанс: 3 года будет отчисляться с того момента, когда в ваших руках оказалось свидетельство о регистрации здания.
Если фактически вы являетесь владельцем строения 10-15 лет, но приватизировали его перед тем, как продать, НДФЛ будет необходим.
Вам придется ожидать истечения 3 лет или просто платить налоги, которые составят внушительную сумму.
Другая ситуация – использование вычета при продаже, сумма которого составит 1 млн. руб. Доступен единожды в году.
Если стоимость объекта (дома) более 1 млн., например, 1, 3 млн. руб., то сделав вычет, налогооблагаемой остается сумма в 300 тысяч руб. Строение продано за меньшую сумму?
Тогда вы ничего не должны государству. При продаже гаража используется такой же принцип, но сумма вычета – 250 тысяч руб.
Особо смелые граждане умышленно занижают цену, чтобы воспользоваться правом вычета. Это незаконно, и если правда откроется (Налоговая инспекция при проверке рано или поздно это выявит), то ответственности не избежать.
Следующий вариант, которым часто и эффективно используется физическими лицами – уменьшение налоговой базы на величину понесенных расходов.
Применяется такая формула: где А – сумма продажи; В – сумма, оплаченная при покупке этого же объекта; С – прибыль, с которой будет взиматься налог.
Нужно ли платить налог с продажи гаража, полученного по наследству?
Не облагаются налогом доходы с продажи (еще с 2006 г.) гаражей, которые достаются по наследству. Но и здесь нужно будет побегать с бумагами.
Если вы являетесь наследником, подтверждение должно быть в виде свидетельства на право наследства, за которое будет взиматься государственная пошлина в таких размерах:
- Ребенок (даже усыновленный), супруг, родители, полнородные братья и сестры собственника, оформившего наследство, должны будут оплатить 0,3% от стоимости имущества, но в рамках 100 000 руб. (не больше).
- Другие наследники оплатят 0,6%, но не больше 1 миллиона руб.
Пошлина за свидетельства не уплачивается теми членами семьи, которые проживали вместе с наследодателями к моменту смерти и продолжают жить там же.
Часто задаваемый вопрос, с какой суммы взимается налог, если был заключен договор о дарении гаража? В такой ситуации ничего не нужно платить.
Это удобный вариант, который выбирают многие граждане (родные и сводные члены семьи).
Нужно ли оплатить налог с дохода, если был продан гараж с земельным участком?
Часто возникает вопрос, можно ли воспользоваться налоговым вычетом, если гараж был продан вместе с участком.
Если было получено свидетельство на собственность отдельно на землю и объект, то доходы можно уменьшить.
Выбор остается за владельцем: или на расход по приобретению (нужно собрать документы), или на вычет по имуществу, который предоставлен продавцом другой недвижимости в размере 250 тысяч руб.
Многие предпочитают использовать такую схему вычета: уменьшение дохода при продаже гаражной постройки на вычитание 25 тысяч руб., а дохода при продаже земельного участка на вычет в сумме 1 млн. руб.
К примеру, вы получили доход 200 000 с гаража и 300 000 с участка.
Расчет будет такой:
200 000 – 250 000 + 300 000 – 1 000 000 = 0
То есть налоги вы оплачивать не будете, но декларация подается все равно.
Продавая имущество в виде гаража, которое пребывало в собственности менее 3 лет, и того, что более 3 лет, налог рассчитывается индивидуально.
Большой плюс, если вы владеете таким строением достаточно долго, тогда с доходов не будет взиматься налог.
В остальных ситуациях стоит разбираться, можно ли делать вычет или придется потерять круглую сумму, перечислив ее в казну государства как законопослушный гражданин.
Граждане обязаны платить налоги с дохода, полученного от реализации недвижимого имущества. Он включает в себя НДФЛ, который предусматривает 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов. Оплатить налог с продажи гаража нужно в предусмотренный срок, чтобы не стать субъектом ответственности и не быть вынужденным оплачивать крупный штраф.
Для точной оплаты налога необходимо верно указывать сумму сделки в договоре. Если специалисты ФНС установят, что сумма сделки занижена, то это может быть расценено как правонарушение и на остаточную сумму начисляют штрафные санкции в виде пени, равной 5% от суммы неуплаченного налога и умноженной на количество дней неоплаты.
Общие сведения
Платить налог на продажу гаража в 2018 году нужно, если недвижимость находится в собственности больше трех или пяти лет.
Собственник, который хочет быть полностью освобожден от налога, должен владеть гаражом минимум 3 года, если такое имущество:
- приобретено в собственность в порядке приватизации;
- перешло в собственность в порядке наследования или дарения от близких родственников или граждан, которые признаны членами семьи;
- перешло в собственность в качестве объекта ренты.
В остальных случаях максимальный срок владения гаражом должен составлять 5 лет, например, если он был подарен посторонними лицами, перешел в качестве возмещения или объекта купли-продажи.
Для расчета налога учитывается стоимость недвижимого имущества. Для нежилых помещений она составляет 250 тыс. рублей. Суммы, выше данного стоимостного предела, подлежит налоговому обложению.
Правовое регулирование
Порядок определения и начисления налога на недвижимость установлен НК РФ.
Перечень доходов, из которых не удерживается НДФЛ, обозначен в ст. 217 НК РФ.
Ст. 217.1 НК РФ предусматривает особенности освобождения от оплаты налога на недвижимость. Ст. 220 содержит правила получения имущественного вычета.
Общие вопросы, касающегося недвижимости и сделок с ней, регулируются ГК РФ и ФЗ № 218.
Налог с продажи гаража
Его обязан оплачивать продавец. Подать декларацию он может самостоятельно. Если это не будет своевременно сделано, то налоговая служба может запросить сведения в Росреестре, проверить дату совершения сделки, выяснить сумму, с которых нужно взыскать обязательный платеж.
При добровольном отказе от оплаты гражданин может быть привлечен к административной ответственности, а при злостной неуплате – даже к уголовной.
Более или менее 3 лет в собственности
Значение имеет основания приобретение права собственности на гараж. Если он перешел к хозяину по наследству, в порядке дарения от близких родственников и членов семьи, был приватизирован, например, в кооперативе или стал объектом ренты, то достаточно быть собственником такой недвижимости три года, чтобы не платить налог.
В остальных ситуациях срок владения составляет 5 лет. Если, например, гараж был в собственности меньше 5 лет, но был продан по цене ниже 250 тыс. рублей, то с такой сделки не надо платить налог.
Налог нужно можно рассчитывать двумя способами:
- с разницы между суммой сделки и размером имущественного вычета;
- с разницы между доходами и расходами плательщика от сделки.
Если доход плательщика от продажи составил меньше кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0.7 на момент совершения сделки. Тогда при расчете налога будет учитываться кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0.7.
Для пенсионеров
Наличие пенсионного удостоверения не освобождает от обязанности оплачивать подоходный налог.
НДФЛ не облагается пенсия, но налог с продажи недвижимого имущества должен быть оплачен на общем основании.
Если был построен самостоятельно
Создание объекта недвижимости становится основанием для приобретения права собственности. За постройку гаража на собственной или арендованной земле не нужно платить налог, но оплате подлежит сумма в случае, если гараж был менее 5 лет в собственности у гражданина и он решил его продать, и сумма сделки превысила 250 тыс. рублей.
На построенный гараж нужно регистрировать право собственности. В качестве основания регистрации станет техническая документация БТИ и акт ввода в эксплуатацию нежилого помещения.
Если получен по наследству
Налог на наследство не подлежит оплате, кроме пошлины за выдачу свидетельства – в размере 0.3-0.6% от стоимости имущества.
Если гараж, после вступления в наследство и регистрации права собственности продается в течение первых трех лет после владения, то НДФЛ, с учетом имущественного вычета, нужно оплачивать на общем основании.
Порядок уплаты
Налог уплачивается с учетом суммы сделки. Она обозначается в договоре. Оплате подлежит 13% от вырученной суммы, с учетом имущественного налогового вычета.
Расчеты проводит сам плательщик. Он вписывает сумму в декларацию и подает ее по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля.
Подача декларации
Декларация заполняется в машинописном или письменном виде. В ней нужно точно обозначить сумму полученного дохода, провести расчеты по имущественному вычету. Документ должен подписать плательщик.
Если декларация 3-НДФЛ подается при помощи представителя, то на него должна быть оформлена нотариальная доверенность.
Какие документы нужны?
Для подачи декларации необходимы следующие документы:
- заявление о возврате налога;
- копия договора купли-продажи;
- выписка ЕГРН о переходе права собственности на гараж;
- справка 2-НДФЛ о доходах собственника помещения;
- копия лицевого счета;
- заполненная декларация.
Подать декларацию можно лично или через Интернет, на сайте ФНС. Предусмотрена возможность направить декларацию заказным письмом с уведомлением о вручении.
Кто имеет право на вычет?
Право на имущественный вычет есть у плательщика НДФЛ. На момент оформления льготы он должен быть трудоустроен или платить подоходный налог с других доходов.
Если гараж находится в совместной собственности у супругов, то получить вычет может один из них.
Кто освобожден от уплаты налога?
От уплаты налога освобождаются граждане, которые продали гараж на сумму меньше 250 тыс. рублей или которые продали гараж после трех или пятилетнего срока владения (в зависимости от основания приобретения в собственность), независимо от суммы сделки.
Срок владения начинается с момента официальной регистрации права собственности в Росреестре – даты получения свидетельства или выписки.
Если гражданин владел гаражом длительное время, а потом только получил документ о собственности, то предельный срок владения начинает течь с момента получения выписки (свидетельства) о собственности на гараж.
Земельный участок
Если гараж продается вместе с участком, например, гаражный комплекс с парковкой и т.д., то налог рассчитывается на все имущество сразу.
Если земля продается отдельно, то НДФЛ выплачивается исходя из стоимости сделки. Не всегда земля под гаражом может быть в собственности.
Например, участок в гаражном кооперативе находится в собственности или аренде у кооператива, но не владельца гаража. Налог не нужно оплачивать при продаже «ракушки», т.е. металлического гаража, который можно передвинуть. НДФЛ может быть рассчитан с участка, который продается вместе с гаражом.
Оплатить налог с продажи такого имущества несложно. В большинстве ситуаций собственник будет освобожден от уплаты НДФЛ, если достаточно долго законно владеет недвижимостью и имеет право на имущественный вычет.
На видео об уплате налогов при продаже недвижимости
При совершении любой сделки купли-продажи гражданам необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ, в том числе и налог с продажи гаража. А после определения необходимой суммы — перечислить деньги в счет государства. Но некоторые владельцы собственности даже не задумываются об этом.
Ведь, казалось бы, что может быть сложного при продаже собственного небольшого имущества? Договорились с покупателем, оформили документы, получили деньги и тратьте их по своему усмотрению.
Но следует помнить, что при этом нужно отдать часть выручки государству в виде НДФЛ, который платится каждым продавцом.
Не хочется? Не все так плохо, если знать ряд тонкостей налогового законодательства. Ведь с казной можно и не делиться, причем совершенно на законных основаниях. Главное разобраться, какие права на использование льгот имеет продавец и какими вычетами может воспользоваться.
Что такое налоговые вычеты
Граждане РФ при продаже любого имущества обязаны перечислить в бюджет налог на доходы. Ставка его равна 13%. Например, налог при продаже гаража стоимостью 1 миллион рублей составит 130 тысяч рублей. Сумма немаленькая. Но ее можно уменьшить, а при наличии некоторых обстоятельств, и вовсе избежать налога.
Именно для этого стоит прибегнуть к налоговым вычетам. Но с этим понятием у рядовых граждан возникает путаница. Наверняка все слышали про существование налоговых вычетов. Большинству уже известно, что часть потраченных на покупку квартиры денег можно вернуть. То же относится и к затратам на лечение, на обучение.
Однако, понятие налоговых вычетов несколько обширнее. Под это определение попадают некоторые льготы, которыми могут воспользоваться граждане, если совершают следующие действия:
- Продажа жилья.
- Продажа иного имущества (гаражей, автомобилей).
- Приобретение жилья (квартир, домов, земельных участков).
- Оплата банковских процентов по ипотечным кредитам.
- Оплата некоторых видов обучения.
- Оплата лечения.
Вычеты предоставляются как фиксированные суммы, установленные законодательством, либо в размере ранее произведенных затрат.
То есть воспользоваться налоговыми льготами можно как при некоторых покупках и оплатах услуг, так и при продажах своего имущества, находящегося в собственности. По характеру применения все эти вычеты делятся на 2 категории:
- Уменьшают сумму налога к уплате при операциях продажи имущества. Сюда относят и налог с продажи гаража. Такие вычеты предоставляются либо как фиксированные суммы, установленные законодательством, либо в размере ранее произведенных затрат.
- Предоставляют возможность вернуть часть денег, потраченных на покупку или оплату услуг.
Все это называется «налоговые вычеты». Согласитесь, действия разные: заплатить деньги или же вернуть их себе, а название одно. Отсюда и возникающая путаница.
В отношении операций с таким имуществом как гараж, допускается лишь уменьшение налога при продаже. Вернуть часть средств при покупке гаража не получится, так как он имеет статус нежилого помещения.
Право на денежный возврат у граждан появляется лишь в случае приобретения жилья. То есть, если вы купили квартиру, то наверняка сможете подать документы для того, чтобы государство вернуло вам ранее удержанный по месту работы подоходный налог.
Налоговый вычет при покупке гаража отсутствует.
Стоит также отметить, что налог на сдачу гаража в аренду также облагается по ставке 13%, о чем тоже необходимо ежегодно декларировать, и платить налог на доходы.
Когда нужно платить налог при продаже
Для того, чтобы не омрачать радость от проданного гаража дополнительными вопросами со стороны налоговиков, необходимо понимать, нужно ли подавать декларацию и делиться прибылью, если гражданин продал гараж.
Для начала стоит определиться со сроком владения имущества. Если продаваемый объект недвижимости был в собственности более 3-х лет, то никаких налоговых обязательств при продаже не возникает.
Тоже относится и к налогу на продажу гаража, который более 3-х лет числился как объект владения. Можно смело оформлять сделку, не отчитываясь перед налоговой и не опасаясь за последствия. Но данные положения относятся к недвижимому имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года. Об этих нюансах будет сказано немного позже.
Если же потребовалось продать гараж, срок владения которым составил менее 3-х лет, то потребуется составить по итогам сделки декларацию 3―НДФЛ и перечислить полученную сумму в казну государства.
И в этом случае появляется возможность использования налоговых вычетов. Они могут быть предоставлены
- либо как установленная законодательно сумма,
- либо в размере ранее совершенных расходов.
В налоговом кодексе вычеты в фиксированной сумме можно получить при продаже следующего имущества:
- жилых домов, квартир, комнат, дач ― в размере 1 миллиона рублей;
- прочего имущества, к которому относится и гараж, ― в сумме 250 тысяч рублей.
Надо ли в результате будет платить налог? Решаем простую задачку: из суммы продажи объекта вычитаем налоговые вычеты. Если результатом будет положительное число, то от него вычисляем НДФЛ в размере 13 процентов.
Пример. Предположим гражданин решил продать гараж в 2016 году. Сумма сделки с покупателем составила 360 тысяч рублей. А куплен он был годом ранее в 2015 году за 320 тысяч рублей. Учитывая, что срок владения составил менее 3-х лет, необходимо рассчитать налог. В качестве вычета можно взять фиксированную сумму в 250 тысяч рублей или размер предыдущих затрат на приобретение.
В данной ситуации выгоднее будет воспользоваться суммой фактических затрат, то есть уменьшить налогооблагаемую базу от продажи на 320 тысяч рублей. Но для этого необходимо иметь в наличии подтверждающие покупку документы. В этом случае, сумма налога к уплате составит (360 000 — 320 000) * 13% = 40 000 * 13% = 5 200 рублей.
Отсутствие документов на изначальную покупку гаража позволит воспользоваться фиксированным вычетом в 250 тысяч рублей. В этом случае, размер налога составит (360 000 — 250 000) * 13% = 14 300 рублей, что уже менее выгодно по сравнению с первым вариантом.
И еще раз подчеркнем: иные виды льгот при реализации гаража с земельным участком не предусмотрены. Даже для пенсионеров при продаже гаража никаких дополнительных поблажек не предлагается.
Оформление деклараций
Если период владения гаражом не превышает 3 года (или по отношению к имуществу, купленному после 01.01.2016 ― 5 лет), то, помимо уплаты налога, появляется обязанность и по предоставлению декларации по форме 3―НДФЛ.
Многих людей, ранее не сталкивающихся с самостоятельным заполнением документов, пугает необходимость по ее заполнению. Однако в оформлении 3―НДФЛ ничего сложного нет. Вы можете скачать образцы заполнения подобных деклараций для разных случаев:
- если при продаже гаража имеются документы, подтверждающие расходы;
- если документы на покупку гаража не сохранились;
- если продается 2 гаража в течение 1 года;
- и даже, если Вы решились продать гараж вместе с автомобилем.
А если не хотите вникать в тонкости налогового законодательства, то можете заказать заполнение 3НДФЛ на нашем сайте.
Порядок получения вычета при продаже гаража довольно прост. В декларации можно не указывать свои доходы от иной деятельности, в том числе, и заработной платы. Но это при условии, что вы подаете декларацию с единственной целью ― отчитаться за продажу имущества.
При заполнении документа, отражающего налог с продажи гаража, будут задействованы листы: титульный, раздел 1, раздел 2, А, Д2.
При наличии иных вычетов, которые подразумевают возврат налога на доходы, например, за лечение, обучение, покупку квартиры, или если декларация подается от лица предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, указывается и размер прочих доходов и расходов.
Предоставить декларацию необходимо до 30 апреля следующего за фактом продажи года, а до 15 июля нужно будет заплатить рассчитанный НДФЛ. При нарушении этих сроков будьте готовы к оплате штрафов, даже если сумма налога к уплате равна 0. Минимальный размер взыскания составит 1 тысячу рублей.
Последние изменения, относящиеся к продаже имущества
Недавно в законодательство внесли некоторые изменения, затрагивающие начисление НДФЛ при реализации имущества, в том числе и с продажи гаража. По новым правилам срок владения, после которого не придется рассчитывать налог при продаже недвижимости и отчитываться в налоговую, составит 5 лет.
Но новые положения относятся исключительно к объектам, приобретенным после 01.01.2016. То есть если вы решите продать какой-либо объект недвижимости в 2017 году, приобретенный в 2013, то не придется ни платить НДФЛ, ни отчитываться, несмотря на то, что период владения составил менее 5 лет. Для подобных объектов останется актуальным 3-летний срок владения.
Нужно ли отнести гараж к объектам недвижимости в целях определения 5-летнего минимального срока владения? Пока есть трактовка, что все объекты, которые имеют налоговую льготу при продаже в 250 тыс. руб., будут по-прежнему иметь срок безналоговой продажи в 3 года.
Но четких официальных комментариев по этому поводу не было. Впоследствии скорее всего будет известна более определенная позиция чиновников по этому поводу. К тому же, подобный вопрос станет актуальным не ранее 2022 года.
