Человек привязан к земле. Иметь свой собственный небольшой участок на огромной планете мечтает каждый. Для осуществления этой мечты в России человеку нужно только желание и деньги. Последние частично можно возместить, если оформить предусмотренный Законодательством имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка.
Ниже мы рассмотрим, что необходимо сделать для получения права на вычет, какие категории лиц могут на него претендовать и каким может быть размер возмещения.
Требования к плательщику налогов и что требуется для оформления вычета
Налоговый вычет при покупке земли могут получить только налогоплательщики, отчисляющие государству 13% от своих доходов. Привилегия недоступна плательщикам налогов, рассчитывающимся с казной по другой системе. К примеру, льгота недоступна индивидуальным предпринимателям. Помимо сказанного, есть ряд ограничений, которые могут стать препятствием для получения частичного возмещения трат на покупку земли.
Заявитель должен быть:
- резидентом Российской Федерации, то есть, проживающим в стране не менее 183-х дней в году;
- официально трудоустроенным;
- плательщиком 13-процентного налога
Если пенсионер пропустил срок переноса остатка вычета, ему будет отказано в его получении.
Ещё одной важной особенностью является требование к назначению приобретаемого надела. Он либо должен быть с жилым домом либо приобретаться под строительство дома.
Важно: если цель покупки земельного надела земледелие, садоводство и тому подобное, получить налоговый вычет не получится.
Особенности получения имущественного вычета при покупке земли без дома
Обратите внимание, основанием для обращения в налоговый орган при приобретении участка является право собственности на жилой дом. Это означает, что сам по себе участок не даёт его владельцу право оформить возврат части суммы. Чтобы это сделать, нужно сначала построить дом (жилой), узаконить его, а затем начинать процедуру оформления документов на получение вычета.
Пример: Гражданка Леонидова в 2015 году приобрела участок для индивидуального строительства. У неё нет права оформить вычет, так как земля приобретена без жилых сооружений. В 2018 году был построен дом и решён вопрос с узакониванием недвижимости. Только после этого гражданка Леонидова может начать процедуру получения налогового вычета.
Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.
То есть, если вы хотите вернуть часть денег, потраченных на обретение дома и земельного участка, не следует использовать для этого материнский капитал или средства, выделенные родственниками, работодателем или бюджетом.
Преференцию не получат и те, кто оформляет сделку купли-продажи с ближайшими родственниками. Налоговая инспекция в таких случаях отклоняет заявления обращающихся.
Отметим также, что возмещение в виде снижения налоговой базы, выплачивается за следующие траты:
- монтаж инженерных сетей;
- отделочные работы;
- строительные работы;
- проектирование;
- регистрацию объекта;
- стоимость участка.
Перечисленное заявитель может включить в перечень затрат при подаче документов в налоговую инспекцию.
Особенности получения вычета при покупке участка с домом
Плюс приобретения участка с уже готовым домом в том, что новый владелец недвижимого имущества, будучи налогоплательщиком, может сразу начинать оформления имущественного возмещения.
Важно: принимаются во внимание только строения, в которых можно прописаться.
Особенности получения вычета при приобретении земли в ипотеку
Как уже отмечалось, возместить можно не только затраты собственных средств, но и ипотечных. Речь идёт о процентах, которые заёмщик ежемесячно выплачивает банку за предоставленную услугу.
Если землевладелец решит сделать рефинансирование, это также не станет препятствием получения частичного возмещения за купленные дом и участок. Ипотечные проценты разрешается возвращать и отдельно, и в основном вычете.
К такому кредиту предъявляется ряд требований:
- целевое назначение – ипотека;
- компенсация процентов становится возможной только после того, как налогоплательщик внёс их на счёт финучреждения;
- если в процентном вычете есть остаток, его нельзя использовать для иных покупок;
- данный вид возмещения вступает в силу только после того, как земле- и домовладелец оформит право собственности.
Отметим, что общий размер вычета при покупке по ипотеке составит 5 миллионов рублей.
Размер вычета при приобретении за свои деньги
Если недвижимое имущество налогоплательщик приобрёл на собственные средства, ему полагается вычет с предельным объёмом 2 млн. рублей. Это не означает, что гражданином будет получена такая сумма. 2 миллиона – это база, из которой возвращается 13%, то есть, 260 000 рублей.
Важно: в расчёт также берётся сумма, которую налогоплательщик выплатил в виде налогов. Возместить можно не более того, что было выплачено.
Размер вычета при приобретении в ипотеку
При покупке с привлечением кредитных средств, гражданин может получить дополнительный вычет в сумме 3 миллиона рублей на возвращаемые проценты.
Чтобы было понятно, приведём пример: Гражданка Соколова купила участок и дом на сумму 4 миллиона рублей. В течение года она выплатила процентов на сумму 440 000 рублей. В течение первого года она имеет право вернуть:
- Основной вычет – 260 000 рублей.
- По процентам – 57 200 рублей.
В первом случае за основу берётся 2 миллиона, так как это предел, во втором – вся сумма процентов, так как она не достигла максимума, равного 3 миллионам. В итоге, гражданка Соколова возвращает 317 200 рублей. В следующем году она сможет продолжить возмещать 13% от выплаченных финансовому учреждению процентов.
В каких случаях государство откажет в льготе?
Даже полное соответствие гражданина требованиям, не гарантирует ему положительный ответ при обращении в налоговую инспекцию. Если систематизировать всё сказанное выше, мы получим несколько основных причин для отказа. Это:
- приобретение участка у ближайшего родственника;
- назначение земли несвязанное с проживанием на ней людей;
- отсутствие на участке построек жилищного плана;
- приобретение недвижимого имущества за средства родных, государства, фирмы и т. п.
Документы для оформления вычета
Пакет документов, который требуется предоставить в налоговый орган, установлен Законодательным актами РФ. В него входят:
- декларация;
- официальные бумаги, подтверждающие, что участок действительно был приобретён заявителем;
- документы, подтверждающие, что указанные в декларации расходы, на самом деле имели место;
- выписка из ЕГРП;
- для состоящих в браке – подтверждающее наличие супруга свидетельство;
- информация о доходах;
- договора с подрядчиками;
- чеки на приобретение строительных материалов;
- реквизиты счёта для перечисления средств в случае положительного ответа.
Проверка предоставленной документации занимает 3 месяца.
Гражданин должен подать заявку на возмещение в течение 3-х лет со дня оформления собственности на своё имя.
Порядок получения вычета в ФНС и посредством работодателя
Налогоплательщик может пройти процедуру оформления вычета двумя способами:
- Через ФНС (обращаться по месту прописки).
- Посредством работодателя.
В первом случае придётся ждать завершения года, в котором была оформлена собственность. Во втором случае можно обращаться сразу. Заявление налогоплательщика будет рассмотрено администрацией предприятия, в котором он работает при наличии уведомления из ФНС о том, что гражданин обладает правом на оформление возмещения. В налоговый орган нужно предоставить стандартный пакет документов. Уведомление, которое будет выдано, следует подать в бухгалтерию компании.
Итоги
Законодательство даёт своим гражданам прекрасную возможность вернуть внушительную часть средств, потраченных на покупку участка и дома. Чтобы ею воспользоваться, гражданам следует заблаговременно, ещё до оформления сделки, изучить все нюансы данного вопроса и оформить документы таким образом, чтобы получить максимальную выгоду от покупки.
Возврат того или иного налога еще называется налоговым вычетом. Это своеобразная льгота для конкретных лиц или при конкретных обстоятельствах, когда по законодательству допускается вернуть часть уплаченного налога при покупке имущества или погашении некоего обязательства перед государством.
Под такое допущение попадает также и возврат суммы, уплаченного в качестве налога при покупке земельного участка. Такого рода вычет регулируется законодательным актом – пп.2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса РФ.
Условия
Приобретение земли на свои личные средства, либо же одолженные у банка под проценты влечет за собой непомерные расходы. Стоимость участка земли сегодня бывает, порой, такой же по размеру, как и приобретение жилья на земле (дачи или загородного дома).
Поэтому так хочется вернуть себе хотя бы часть суммы, которая была затрачена при оформлении участка земли по договору купли-продажи.
Для этого необходимо заявить о налоговом вычете, который сам по себе имеет существенный ряд некоторых особенностей, связанных с покупкой земли. На основании налогового законодательства не каждый имеет право на получение налогового вычета.
Стоит отметить самые основные условия, при которых осуществляется подобная операция:
- размер общей суммы вычета (возврата) по имущественному налогообложению не может достигать более 2 миллионов рублей;
- подобная льгота может быть предоставлена исключительно тем гражданам, которые приобрели землю под строительство жилья, а не просто купили ее саму по себе;
- допускается покупка земли с существующим на ней домом, предназначенным под снос;
- для получения одобрения на заявление по возврату налога потребуется предъявить документальные доказательства того, что на этом участке будет построен дом;
- есть возможность возместить переплату по ипотечному кредиту, благодаря которому заемщик купил участок;
- на получение налогового возврата могут рассчитывать следующие лица:
- купивший землю человек без дома на ней обязан быть гражданином Российской Федерации;
- лицо в поле гражданства России должен прожить на территории страны не менее 183 дней в течение года;
- покупатель участка должен быть где-нибудь трудоустроен официально;
- за купившего земельный участок человека его работодатель должен регулярно перечислять налоги на доход в объеме 13% от заработной платы.
- все лица, которые получают доход, но при этом не оплачивают налог в размере 13% от заработка, не имеют права на возврат налоговой суммы, выплачиваемой ранее при покупке земли.
Строительство собственного жилья называют еще индивидуальным жилищным строительством или, сокращенно – ИЖС.
Именно таков должен быть статус и цель приобретения участка, чтобы по нему можно было воспользоваться налоговым вычетом. При других обстоятельствах такое приобретение не будет расцениваться как льготное.
Это, если вы захотели, например, купить землю под фермерское или садоводческое хозяйство или под строительство цеха по производству кирпичей. Тогда налоговый вычет при таких обстоятельствах законом не будет предусматриваться.
Доказательной базой того, что земля будет использоваться под индивидуальное строительство дома, являются проектные бумаги или целевой кредит на покупку стройматериалов для возведения своего жилища.
Если вы вознамерились получить переплату по ипотеке обратно, то она оформляется отдельно. Это связано с тем, что налоговый вычет никаким образом не связан с переплатами по кредитным ставкам.
Налоговая служба должна быть уверенна, что лицо, на которого оформлялась земля, является добросовестным налогоплательщиком.
Кроме основных условий, следует также обратить внимание и на дополнительные нюансы, которые могут повлиять на отказ в получении возвратных сумм после оформления земельного участка на свое имя.
К таким второстепенным негативным поводам для отказа в выдаче возврата по налогу могут оказаться следующие ситуации:
- приобретение земельного участка у своего близкого человека, члена семьи, родственника;
- отсутствие документов, подтверждающих цель покупки участка – будущее построение дома;
- отсутствие документов на уже построенный дом или отсутствие прав на владение таким домом, который был построен уже после приобретения участка, на котором он стоит;
- какое-либо иное назначение земельного участка кроме ИЖС;
- приобретение участка не на собственные деньги, а на средства государства или же работодателя.
Подытоживая, можно смело сказать, что налоговый вычет реально получить, при собственной покупке земельного участка с целью построить на нем дом.
Покупатель должен быть российским гражданином, быть официально трудоустроенным, быть налогоплательщиком. Кроме того, заявитель должен прожить на территории РФ последние 183 дня.
Как оформляется
Подавать заявки следует непосредственно в ближайший территориальный орган налоговой службы. Причем, разрешается подавать заявление по каждому объекту недвижимости – земельному участку, если их было куплено в личное пользование на собственные средства под постройку жилища, к примеру, в количестве двух и более.
Но всегда по одному объекту можно подавать такое заявление единожды. При заполнении бланка заявления, а также декларации по форме № 3-НДФЛ сотрудник налоговой всегда может помочь и дать необходимые консультации.
Порядок оформления в налоговой инспекции состоит в следующем алгоритме:
- После того, как окончится календарный год, в котором была совершена покупка, подается заявление на получение вычета по налогу из-за покупки земли без дома.
- Подача пакета документации служащему налоговой инспекции.
- Составление декларации 3-НДФЛ.
- Получение данных от налоговиков по отчетам подоходного налога.
- Получение одобрения заявки.
- Получение денежных сумм вычета после того как пройдет 4 месяца.
В случае отказа налоговиков, который заявителю покажется необоснованным, этот ход можно оспаривать в суде. Только сначала должен соблюдаться досудебный порядок.
Это обозначает, что сначала следует подавать жалобу на имя руководителя государственного учреждения налоговой службы.
И только после того, как дело не будет урегулировано и ваша жалоба не будет удовлетворена, тогда можно подавать в суд иск на налоговую службу. К иску следует прилагать копию или оригинал досудебной жалобы. Судебное учреждение является самой высшей инстанцией.
Порядок оформления возврата налога через работодателя осуществляется посредством следующего алгоритма:
- самостоятельно составляется заявление, где выражена просьба, получить от налоговой инспекции, полагающийся к выплате по закону, налоговый вычет;
- приложить все необходимые документы к заявлению, в том числе и оригиналы;
- в течение месяца можно получить либо подтверждение заявки, либо отказ в ее выполнении на почту подавшего заявку;
- после того, как получено одобрение от налоговой инспекции в виде письма, его следует отнести работодателю;
- после истечения 4-х месяцев налоговая инспекция на определенный период времени не будет удерживать с вас 13-процентный налог на доход (НДФЛ).
В случае попытки получить возвратные суммы через своего работодателя, который перечислял исправно все суммы по НДФЛ, заявление для налоговой службы составляется в произвольной форме, де указывается сумма покупки, процентное соотношение размера сумм к возврату, а также реквизитов.
Необходимые документы
Инспектор в налоговой службе может запросить из документов не только копии, но также и оригиналы.
Поэтому когда будете собирать пакет бумаг, следует к каждой копии приложить подлинник:
- Написать в налоговой инстанции само заявление с просьбой получить налоговый вычет и указанием реквизитов банковского счета, куда следует перечислить деньги.
- Договор купли-продажи земли (копия).
- Другие бумаги, что могли бы подтвердить право собственности на купленный участок.
- Все документы, которые могли бы подтвердить цель покупки земли – ИЖС:
- проект строительства частного дома;
- договор с подрядчиками, которые будут строить жилой дом;
- соглашение с банком о получении кредитных денежных средство под целевые нужды – приобретение стройматериалов на постройку дома.
- Копии бумаг, подтверждающих уплаченные налоги при оформлении приобретения – земли без дома.
- Нужно будет также предварительно заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, где указываются следующие денежные траты на определенные виды монтажных работ и стоимость материалов:
- строительные работы;
- отделочные работы по внутренней и внешней отделке;
- материалы для строительства и отделки;
- подготовка и разработка проектных бумаг;
- подключение и проведение инженерных коммуникаций – водопровода, газопровода, вентиляции, электричества или канализации.
- Подтверждение от физического лица его трудоспособности, статуса налогоплательщика и гражданина РФ:
- гражданский паспорт российского гражданина (с копией всех заполненных страниц);
- свидетельство о браке;
- копия трудовой книжки в подтверждение официального трудоустройства;
- копия СНИЛС;
- копия ИНН;
- справка с рабочего места по форме № 2-НДФЛ – она должна содержать сведения о доходах гражданина за последние 12 месяцев или за весь тот годичный период, в течение которого покупалась земля.
- Если заявка на возврат налога подается после строительства дома на земле, тогда достаточно подать все документы на уже существующий дом, который был построен после покупки земли.
- На случай приобретения земельного участка в качестве совместной собственности нужно предъявить документы также и на остальных участников права владения землей.
Платежными документами, которые могли бы подтвердить уплату налогов, должны быть квитанции, платежные накладные или чеки.
Кроме подтверждения платы налога, следует также подтвердить и оплату покупки земли, а также платежки по приобретению строительных материалов для возведения собственного жилого дома.
Следует также обратить внимание на тот факт, что не все расходы могут быть учтены налоговой службой в качестве тех, которые следует включить в возвратную сумму.
Так, для строительства хозпостроек или ограждения вокруг дома, требуются свои материалы, на которые тратятся деньги. Вот именно такие денежные суммы учитываться не будут, а будут только те, что были затрачены непосредственно на строительство дома.
Сроки
Перед тем как вы подадите заявление для получения налогового вычета после приобретения вами участка земли нужно помнить о том, что денежные суммы из государственного бюджета всегда возвращаются медленнее, чем из банка, например.
Период, который на практике должен выжидаться для получения суммы на свой счет составляет обычно не более 4 месяцев.
Порядок выплаты обычно является следующим:
- с момента подачи заявления документы налоговиками будут рассматриваться около месяца;
- затем в течение нескольких дней на почту придет письмо с ответом;
- при получении согласия, выплатить вам возвратный налог, нужно еще подождать 2-3 месяца пока налоговые инспектора проверят все документы и платежи;
- 3-й месяц может быть занят в том случае, если налоговые служащие проводят камеральные проверки, поэтому может образовываться очередь;
- еще один месяц уходит на то, чтобы деньги перечислились на счет получателя.
Получается, что при отсутствии дополнительной загруженности налоговых службистов, сроки измеряются в 4 месяца. Но если чиновники налоговой инстанции дополнительно проводят другие проверки, тогда придется иметь в виду еще один дополнительный месяц.
Но если, же желающий вернуть часть суммы подает заявку через своего работодателя, тогда сроки существенно сокращаются. При этом, не нужно выжидать окончания календарного года для того чтобы подать заявление.
Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка и дома
Для получения заработка без законного вычета 13-ти процентов налога на доход, можно провести всю процедуру оформления налогового вычета сразу через работодателя. Все документы просто подаются не в саму налоговую инспекцию, а бухгалтерию работодателя.
После одобрения заявки, принятия документов, возвратная сумма будет просто разбита по месяцам. В течение определенного срока в работника просто не будет вычитаться подоходный налог. Заработок, при этом, он будет получать от работодателя в полном объеме.
Таким образом, на работодателя не возлагается обязанность платить за работника подоходный налог в течение определенного периода времени.
Размер процентов по НДФЛ, подлежащих возврату, не может быть больше 260 000 рублей. Для того чтобы понимать, каким образом, работает схема возмещения НДФЛ после приобретения земли без дома, можно рассмотреть следующие примеры:
| при участке стоимостью в 2 млн. руб. налоговым вычетом является сумма – 2 000 000 руб. Сумма возврата налога высчитывается следующим образом: | 2 000 000 : 100 х 13 (% подоходного налога) = 260 000 руб. назначенных к выплате заявителю |
| в случае стоимости земли в 1,5 млн. руб. налоговый вычет составляет 1 500 000 руб. Суммой возврата налога выйдет следующая, которая получается по таким расчетам: | 1 500 000 : 100 х 13 (% налога на доход) = 195 000 руб. подлежащих выплате заявителю |
В дополнение к этим суммам также могут быть причислены возвратные размеры налогов, которые были выплачены покупателем земли, которая оформлялась, как ипотека.
Стоимость за такую недвижимость была выплачена банковскими деньгами с процентами, в которые включался также и НДФЛ.
Затем клиент возвращал банковскую ссуду по приобретению земли.На основании заявления можно также вернуть и эти 13%. К примеру, по ипотеке гражданин банку выплатил за землю сумму только одних процентных ставок в размере 2,5 млн. руб.
Расчет налога к возврату будет следующим: 2 500 000 : 100 х 13 (%) = 325 000 рублей, подлежащих возврату подавшему в налоговую службу заявку на возврат налога.
Те, кто купил земельный участок без наличия на нем дома, имеет полное право на получения обратно налогового вычета. Для этого необходимо лишь знать, куда, в какие сроки и какие документы подавать.
Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию должно быть сделано не раньше, чем пройдет календарный год, в течение которого была совершена покупка. Также не все граждане имеют право на получение налогового вычета.
Для одобрения заявки налоговыми сотрудниками нужно быть гражданином РФ, жить на территории последние 183 дня и более, а также быть трудоустроенным и иметь статус исправного налогоплательщика. Земля не должна также быть использована в иных целях, как только для постройки собственного жилья.
Видео: Документы для возврата налога при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке (строительстве) жилья, земельного участка
По материалам сайта БСС «Система Главбух»
Человек может получить имущественный налоговый вычет, если купил (построил) в России: квартиру; комнату; жилой дом (в т. ч. не оконченный строительством); доли в них; земельный участок для строительства собственного жилья; земельный участок под приобретенным жилым домом (долями в нем).
Такой вывод следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 18 апреля 2013 г. № 03-04-05/5-383.
При этом действуют следующие временные ограничения. Расходы на приобретение комнат могут приниматься в качестве имущественных вычетов только начиная с 1 января 2007 года (письмо Минфина России от 10 июля 2007 г. № 03-04-08-01/36 (доведено письмом ФНС России от 20 июля 2007 г. № ХС-6-04/581), определение Конституционного суда РФ от 23 июня 2009 г. № 837-О-О), земельных участков – начиная с 1 января 2010 года (письмо Минфина России от 31 марта 2010 г. № 03-04-05/9-150).
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке дачного земельного участка или земельного участка для личного подсобного хозяйства. На земельном участке впоследствии был построен жилой дом
Да, можно, но при соблюдении определенных условий.
По общему правилу имущественный вычет можно получить при покупке земельного участка, предназначенного под строительство собственного жилья. Об этом сказано в абзаце 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Если земельный участок приобретался изначально как дачный или для ведения личного подсобного хозяйства, но на нем впоследствии построен дом, расходы на покупку такой земли можно также учесть в составе имущественного вычета. Для этого постройка должна быть признана жилым помещением. А в отношении дачного земельного участка необходимо выполнение еще одного условия: в документах на землю должно быть указано право на возведение жилого дома. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 15 октября 2012 г. № 03-04-08/4-351, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 10 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/20904.
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке (строительстве) дачи, садового домика
Да, можно, если дача или садовый домик признаны жилым домом.
Перечень имущества, при покупке которого можно получить имущественный налоговый вычет, ограничен. В него входят:
- жилой дом (или доля в нем);
- квартира (или доля в ней);
- комната (или доля в ней) (приобретенная в 2007 году или позднее);
- земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
- земельный участок под приобретенным жилым домом (долей в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Дачи и садовые домики, которые являются жилыми строениями без права регистрации проживания в них, в этом перечне не поименованы. Такие жилые строения не являются жилыми домами (ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ, ст. 1 Закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ). Поэтому имущественный вычет при их покупке (строительстве) не предоставляется. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 19 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13167 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).
В отдельных случаях дача или садовый домик могут быть переведены в категорию жилых домов. Для этого они должны соответствовать предусмотренным для жилых помещений требованиям (ст. 15, ч. 4 ст. 22 Жилищного кодекса РФ, раздел II Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47). Признание помещения жилым осуществляет межведомственная комиссия, созданная уполномоченным органом власти (п. 7, 42, 48 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47). Таким образом, если дача или садовый домик соответствуют предусмотренным для жилых помещений требованиям и признаны жилым фондом на основании заключения межведомственной комиссии, то владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением (строительством) жилого дома. Такой вывод следует из писем Минфина России от 12 апреля 2010 г. № 03-04-05/10-191, от 31 марта 2010 г. № 03-04-08/10-75 и ФНС России от 20 марта 2009 г. № 3-5-04/278.
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке гаража
Нет, нельзя.
Перечень имущества, при приобретении (строительстве) которого можно получить имущественный налоговый вычет, ограничен. В него входят:
- жилой дом (или доля в нем);
- квартира (или доля в ней);
- комната (или доля в ней) (приобретенная в 2007 году или позднее);
- земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
- земельный участок под приобретенным жилым домом (долей в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Приобретение гаражей в этот перечень не входит. Поэтому имущественный вычет при их покупке не предоставляется. Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 6 марта 2006 г. № 28-10/17213).
В состав имущественного налогового вычета входят:
- расходы на приобретение или строительство имущества;
- сумма процентов по займам (кредитам), взятым у российских организаций и предпринимателей на приобретение (строительство) имущества, или сумма процентов по кредитам банков на рефинансирование (перекредитование) прошлых кредитов, взятых на эти цели.
Об этом сказано в абзацах 2–4 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Так как никаких доходов, облагаемых НДФЛ, при приобретении имущества покупатель не получает, сумма имущественного вычета будет уменьшать другие полученные им доходы (например, зарплату или доходы от продажи личного имущества). При этом применить вычет могут лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Такие правила предусмотрены пунктами 1 и 3 статьи 210, пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Уменьшить доходы на вычет можно независимо от того, уплачен с таких доходов НДФЛ или нет (письмо Минфина России от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-369).
Право на имущественный вычет возникает с того года, в котором соблюдены все условия для его получения (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Например, получить вычет ранее года, когда человеку были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру (жилой дом, земельный участок или долю в них), нельзя (письма Минфина России от 20 мая 2010 г. № 03-04-05/7-271, от 5 октября 2009 г. № 03-04-05-01/720, от 2 июля 2009 г. № 03-04-05-01/518 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-3-3/3545).
Имущественным вычетом в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.
Ситуация: может ли иностранный гражданин получить имущественный вычет при покупке жилья, земельного участка в России
Да, может, если иностранный гражданин является резидентом России.
Человек может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, если он купил (построил) в России:
- дом (или доли в нем);
- квартиру (или доли в ней);
- комнату (или долю в ней) (в 2007 году или позднее);
- земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
- земельный участок под приобретенным жилым домом (долями в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Получить имущественный вычет можно только в части доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому если иностранный гражданин является резидентом России, то в части доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, он может воспользоваться правом на вычет. Это следует из пункта 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Если гражданин является нерезидентом, то получить имущественный вычет он не сможет. Это связано с тем, что к доходам нерезидентов применяется одна из ставок НДФЛ (в зависимости от категории налогоплательщика и вида дохода), предусмотренная пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Поэтому в отношении таких доходов применить имущественный налоговый вычет нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Подробнее о резидентах и нерезидентах см. Как определить статус человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ.
Вычет на приобретение (строительство) жилья, земельного участка можно получить только один раз в жизни и только на одну покупку (абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В то же время имущественный вычет, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, не может рассматриваться как повторный, если ранее аналогичная льгота предоставлялась человеку по Закону от 7 декабря 1991 г. № 1998-1. Такой вывод содержится в определении Конституционного суда РФ от 15 апреля 2008 г. № 311-О-О. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет он больше не имеет (письмо Минфина России от 29 апреля 2011 г. № 03-04-05/7-320)
В случае приобретения нескольких объектов, по которым можно заявить имущественный вычет, вычет предоставляется по одному из них на выбор. При этом последовательность приобретения объектов не имеет значения. Такой вывод следует из абзаца 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 16 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-376.
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если:
- расходы на приобретение (строительство) жилья оплачены за счет организации или других лиц (к этому случаю не относится покупка за счет заемных средств);
- сделка по купле-продаже совершается между взаимозависимыми лицами (муж и жена, родители и дети, полнородные (неполнородные) братья и сестры, усыновители и усыновленные, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ));
- расходы на приобретение (строительство) жилья оплачены за счет средств материнского капитала. Даже в том случае, когда эти средства направлены на погашение ипотечного кредита, а не напрямую на приобретение жилья (письмо Минфина России от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218);
- расходы на приобретение (строительство) жилья оплачены за счет средств, выделенных из бюджета (субсидий).
Такие правила предусмотрены в абзаце 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры, если квартира была впоследствии продана
Да, можно.
Право на получение имущественного вычета не зависит от того, находится ли квартира в собственности или уже продана. Если человек израсходовал деньги на покупку (строительство) жилья, то он имеет право на имущественный вычет. Его можно использовать любое количество лет до полного израсходования независимо от наличия квартиры в собственности.
Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-05/5-90 и ФНС России от 8 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925.
Уплаченные проценты по целевым кредитам (займам), истраченным на приобретение квартиры, являются составной частью имущественного вычета (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Поэтому их суммы также увеличат вычет по квартире, приобретенной с использованием заемных средств, даже если она была впоследствии продана (письмо Минфина России от 25 декабря 2007 г. № 03-04-05-01/418).
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет при неденежной форме расчетов за приобретенное жилье, земельный участок (например, в счет оплаты был передан вексель или использована аккредитивная форма расчета)
Да, можно.
Человек, который купил (построил) в России квартиру, комнату (в 2007 году или позднее), жилой дом или доли в них, земельный участок (в 2010 году или позднее), вправе получить имущественный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом требований о том, чтобы за приобретенное жилье он расплачивался именно деньгами, Налоговый кодекс РФ не содержит. Поэтому имущественный налоговый вычет можно получить и при неденежной форме расчетов. Такой вывод позволяет сделать подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Например, расчеты за жилье, земельный участок могут быть осуществлены в форме аккредитива. Также в счет оплаты может быть передан вексель. При этом вексель человек вправе признать в качестве расходов, только если он ранее был приобретен покупателем жилья в рамках гражданско-правовых отношений (например, по договору купли-продажи). Если же гражданин сам выписал вексель и передал его продавцу жилья, то оснований для вычета нет. Такой подход объясняется тем, что собственный вексель фактически удостоверяет заем. Поэтому при его передаче не выдается имущество, а лишь возникает обязанность погасить долг. Это следует из статей 1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, и статьи 815 Гражданского кодекса РФ.
Такого мнения в отношении предоставления имущественного вычета придерживаются и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 1 сентября 2005 г. № 03-05-01-04/268, от 28 марта 2005 г. № 03-05-01-07/6, ФНС России от 11 апреля 2006 г. № 04-2-02/280). Подтверждается указанная позиция и арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28 января 2005 г. № А79-6273/2004-СК1-5858).
О правомерности получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья в рамках товарообменной операции (по договору мены) см. В каком размере можно получить налоговый вычет при покупке (строительстве) жилья, земельного участка.
Ольга Краснова
главный редактор БСС «Система Главбух»
Валентина Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
По материалам сайта БСС «Система Главбух»
Покупка земельного участка чревата большим расходом для семьи, но знание законов позволяет несколько сэкономить семейный бюджет и вернуть часть уплаченных государству денег. Например, жители России воспользоваться правом на возврат уплаченного при такой сделке налога.
Как можно возвратить обратно свои деньги и оформить данный процесс? Допускается ли возврат при приобретении земли в СНТ? Полагается ли соответствующие выплаты при оформлении продажи объекта? В предложенной публикации имеется возможность ознакомиться получить полную и подробную информацию по соответствующему вопросу.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
Подробно все эти положения описаны в НК РФ, где в частности, есть указания о возврате уплаченного в госказну налога в размере 13%. Следует иметь в виду, что реализовать представленный процесс можно, но при следующих условиях:
- На территории уже имеется дом;
- Планируется возведение строения;
- Планируется снос имеющегося здания, но с целью построить новое.
Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком?
НК РФ дает возможность гражданам осуществить возврат затраченных финансов двумя стандартными способами: посредством личного обращения в ФНС или через нанимателя. В обоих вариациях подразумевается особый порядок, который требует от заявителя собрать и предъявить в ФНС требуемый пакет документации.
Документы для налогового вычета при покупке дома и земельного участка:
- Заявление;
- Акты на объект земли включая жилое помещение, выписка из ЕРГП;
- Справка НДФЛ-2;
- Декларация по форме НДФЛ-3;
- Паспорт с действующим гражданством РФ;
- Документ о госрегистрации семейных отношений (свидетельство), при наличии в семье детей и их личные документы.
По желанию заявителя и в целях скорейшего расчета возможно оформить получение средств на обоих супругов.
Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома 2018
Получение налогового вычета при покупке земельного участка без дома возможно лишь в ситуации предъявления налоговой службе доказательств, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строения. Подобным доказательством послужит, например, проектная документация на предстоящую застройку и акты с подтверждением фактической оплаты материалов для строительства дома.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?
В НК РФ ст. 220 имеется возможность увидеть подробное описание фактического права граждан РФ на имущественный вычет. В обозначенном законодательном акте можно обнаружить четкое разделение понятий: жилой дом и жилое строение. В первом случае обозначено, что налоговый вычет возможно получить лишь при покупке/продаже здания с возможностью регистрации (жилой дом).
В ситуации с СНТ регистрация невозможна (дача, садовый домик), поскольку подобные территории земли выдавались гражданам для других целей, не подразумевающих регистрацию и абсолютное право владения. Они подходят под определение «жилое строение», по которому возвращение налога не предусмотрено.
Возврат налогового вычета при покупке земельного участка
Говоря о налоговом вычете на земельный участок с домом нельзя не рассмотреть причины отказа в его предоставлении. Государство гарантированно откажет в получении средств, если:
- Был использован материнский капитал;
- Использовались средства работодателя или госбюджета;
- Сделка оформлялась между родственниками;
- Заявитель не имеет гражданства или проживает менее 183 дней на территории страны за календарный год безвыездно.
При этом важно – чтобы воспользоваться правом на получение имущественного возврата гражданин должен быть добросовестным налогоплательщиком. Имущественный налог можно вернуть только в размере, не превышающем суммарную годовую выплату НДФЛ.
Также важно знать и расходы, которые покрываются налоговым вычетом, к таковым причисляют:
- Приобретение/продажа земельного участка;
- Оформление документации, в т.ч. проектной;
- Коммуникативные подводки;
- Закупка материалов для постройки жилого объекта;
- Ремонтные работы, включая расходы на приобретение техники и мебели.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
В начале 2016 года были приняты законодателем и введены в действие новые правила в НК РФ. Если до этого имущественный возврат при продаже дома и земельного участка менее 3 лет в собственности, а также налоговый вычет при продаже доли земельного участка менее 3 лет в владения составлял 13% от дохода, то уже сегодня они не будут подлежать налогообложению, точнее расчет величины налогообложения будет произведен с учетом минус 1 млн. рублей от продажной стоимости.
Стоит еще ознакомиться со статьей о начислении налога с продажи земельного участка физическим лицом, в 2018 году.
Налоговый вычет будет предоставляться и при приобретении/продаже любой жилой недвижимости, в т.ч. квартиры, но с условием оформления сделки после начала 2016.
Скачать последнюю редакцию НК РФ
Приобретение или реализация части земли облагается налогом. Однако в некоторых случаях имеется возможность возвратить некоторую сумму потраченных средств. Что реализовать данный процесс следует действовать в соответствии с нормами закона.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.
Размещено 1 августа 2016
в рубрике Юридические тонкости | Прокомментировать
С 01 января 2010 года, стало возможным получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Налоговый вычет при покупке земельного участка дает вам право на возврат денежных средств из бюджета государства. О том, кто имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка и что необходимо, чтобы его получить мы и поговорим в этой статье.
Кто имеет право на имущественный вычет при покупке земельного участка
Право на налоговый вычет при покупке участка ижс имеет работающий гражданин, отчисляющий 13-процентный подоходный налог в течение года. Возврат денежных средств – это возврат оплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц.
Какая сумма вычета возможна при налоговом вычете при покупке земельного участка
Налоговый вычет при покупке земельного участка составляет не более 2 000 000 рублей, при этом возврат подоходного налога перечисляется в пределах 260 000 руб.. Данные правила определены статьей 220 Налогового кодекса РФ.
Если приобретение земельного участка с жилым домом или без него происходила с привлечением кредитных средств, то вы имеете право дополнительно вернуть 13% от всех оплаченных вами процентов по данному кредиту (ипотеке), то есть дополнительно к 260 000 руб.
Как получить налоговый вычет
Можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка, по одному из следующих условий:
— если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;
— если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.
Если вы приобрели земельный участок без строений, то сможете получить налоговый вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом.
Налоговый вычет возможен при условии, что участок предназначен только для индивидуального жилищного строительства. Налоговый вычет при покупке земельного участка не предоставляется, если земельный участок является дачным, садовым, огородным, приусадебным.
Обязательным условием является приобретение земельного участка не ранее 01 января 2010 года. На сделки ранее этой даты право на получение имущественного вычета не распространяется. Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией. В этом случае вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года. Это может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.
Что необходимо сделать, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка
Для получения налогового вычета вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на предоставление налогового вычета и заявление на перечисление денежных средств (В этом заявлении вы указываете полные ваши банковские реквизиты. Если вы хотите получить деньги на карту, указывайте не только номер, указанный на карте, но и номер расчетного счета, привязанного к карте. Также вы указываете сумму возврата подоходного налога, которую вы рассчитали в декларации и год, за который производится возврат). Так же необходимо будет приложить документы, подтверждающие ваше право на вычет.
Единовременно вы можете претендовать на возврат налога за последние три года, но не ранее года, в котором производилась регистрация право собственности на жилой дом, находящегося на вашем приобретенном земельном участке.
Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. Поэтому подумайте, что для вас выгоднее получить налоговый вычет при покупке земельного участка либо налоговый вычет на приобретение или строительство жилого дома. В следующей статье я расскажу о новом налоге на имущество.
